内控体系搭建讲述.ppt

第二章 梳理与评价 2.2 流程梳理 2.2.2 记录控制活动的动词 在对控制活动进行表述时，重要的是清楚地界定每个职责上的权限，应该选择合适的动词来描述权限范围： 1、制定方案计划、文件：草拟、拟定、编制、审核、审定、转呈、提交、下达、备案、存档等 2、信息、资料：调查、收集、整理、分析、研究、总结、提供、汇报、反馈、转达、通知、发布等 3、直接行动：组织、执行、指导、控制、监管、采用、参加、阐明、解释、提供、协助等 4、上级行为：批准、确认、指导、规划、监督等 5、管理行为：达到、评估、协调、鉴定、保持、监督等 6、下级行为：检查、核对、收集、获得、提交、办理等 2.2 流程梳理 第二章 梳理与评价 在对流程进行记录时，需要2个人： 1、流程记录执行人 2、穿行测试资料收集人 通过访谈进行流程的梳理与记录往往造成疏漏或者资料名称与实际不符，所以需要访谈与穿行测试两种方式并行。 2.2.3 流程记录 2.3 内控评价 第二章 梳理与评价 通过系统、规范的方法对公司内部控制制度的健全性、合理性以及内部控制的有效性进行独立的监督与评价，合理保障实现公司经营目标。 其目标有两条： 1、发现内控设计问题，推动手册优化 2、发现内控执行问题，推动落实整改。 2.3.1 什么是“内控评价”，其目标是什么? 2.3 内控评价 第二章 梳理与评价 将企业所有涉及关键业务流程的制度全部收集，之后