审计专题培训课程重点.pptVIP

  1. 1、本文档共71页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  5. 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  6. 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  7. 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  8. 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
审计专题课程培训 中国审计教育网 南京审计学院 风险的概念和风险管理的重要性 1.风险的一般概念 风险就是发生某种影响目标完成的事件的不确定性。风险的大小可用该事件的后果和可能性来计量。 风险具有以下特点: (1)风险的不确定性; (2)风险的客观性(无时不在,无处不有); (3)风险判断的主观性(取决于对于风险可能性的估计和对风险的承受能力)。 风险的概念和风险管理的重要性 2.风险管理的意义 (1)有利于出正确的决策 单位只有建立有效的风险管理机制,充分分析各种风险,才能在变幻莫测的经济环境中做出正确的决策。 (2)有利于保护资产的安全与完整 单位的各类资产安全和完整都是存在风险的,只有采取有效措施,避免风险,才能保护资产的安全完整。 (3)有利于实现营运活动的目标 加强风险管理,减少和控制各类风险因素的影响,将损失控制在可以承受的范围内,才能顺利实现单位的经营管理目标。 风险环境和风险分类 1.风险环境:任何一个单位都是在一定的环境中开展经营管理活动的,而这一环境存在的各种不确定的因素可能使单位不能实现其经营目标,这种有风险的经营环境就是单位的风险环境。 2.外部风险。主要有法律风险、政治风险和经济风险。 3.内部风险。包括:战略风险、财务风险、经营风险和丧失诚信。 4.外部风险与内部风险的关系:相互关联、相互作用。 风险管理的方法 1.风险管理的内容与方法 (1)风险环境分析; (2)风险事件识别和风险评估; (3)风险反应; (4)控制活动和风险信息沟通; (5)监控风险管理的有效性。 风险管理的方法 2.风险管理的一般过程(下图) COSO风险管理模式介绍 1.COSO报告的目的 不同的人对风险管理有不同的理解。COSO风险管理模式的重要目的之一是整合不同的观点形成一个框架,确定通用的定义和基本要素,为企业评估风险管理和法律制定者制定法规提供一个起点。 2.COSO对企业风险管理的定义 企业风险管理是由企业的董事会、管理层和其他人员实施的,从战略层面开始并贯穿整个企业的一个过程。 3.COSO确定的企业风险管理基本要素 控制环境、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。 COSO风险管理模式介绍 4.风险管理和企业目标的关系(见下图) COSO风险管理模式介绍 5.风险管理限制因素 经营决策者的人性弱点的现实、多个人员的合谋作弊、风险控制的高成本/效益比率、控制程序没有正常运行、管理人员超越控制程序等。 6.相关人员在风险管理中的责任 董事会和企业的首席执行官负有最终的责任,其他管理人员要支持企业的风险管理并负责职责范围内的风险控制程序的有效运作,其他人员负责执行制定的风险管理指示。 内部审计人员在风险管理中的角色 1.在风险环境分析中的作用 内部审计要评价单位的固有风险和剩余风险,分析环境因素的变化,并将分析的结果反映于给管理层的审计报告中。 2.在风险事件识别活动中的作用 审计人员运用某些分析方法(头脑风暴、情景模拟)创造性地分析、判断、提醒管理层识别所有的风险。 3.在风险评估中的作用 审计人员由于特有的独立地位,可以从客观的角度分析 风险的假设条件、计算方法来评价风险,提供专业意见。 4.在风险反应和控制活动中的作用(分析、评价、测试) 5.在风险信息沟通和风险管理系统监控中的作用 一、内部控制的概念 1.内部控制的演进 2.内部控制的定义 COSO委员会定义:内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。 中国内部审计协会定义:内部控制是指组织内部为实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规,提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序,由控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督等五个要素组成。 一、内部控制的概念 内部控制的定义从以下几个方面理解: ⑴内部控制具有一定的目的性,是为达成某种或某些目标而实施的。 ⑵内部控制是为了达到某种或某些目标而进行的一种动态的过程,是使企事业单位的营运依循既定目标前进的过程,它本身是一种手段而非一种目的。 ⑶内部控制不是某个事件或某种状况,而是散布在单位营运中的一连串行动,是单位营运过程的一部分,与营运过程结合在一起,使营运过程发挥其应有的功能,并监督着单位营运过程的持续进行。(待续) 一、内部控制的概念 ⑷组织内部和外部环境深刻地影响着内部控制目标的制定与实施。 ⑸单位中的每一个员工既是控制的主体又是控制的客体,既对所负责的作业实施控制,又受到他人的控制和监督。 ⑹所有的内部控制都是针对“人”而设立和实施的,单位内部会因此形成一种控制精神和控制观念,直接影响到单位的控制效率和效果。 一、内部控制的概念 3.内部控制的责任

文档评论(0)

花仙子 + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档