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第二章复习 支付结算法律制度（掌握）*** 主讲：苏黎 第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算法律制度概述 考点一、支付结算的法律特征（五项） 考点三、办理支付结算的具体要求 除国家法律、行政法规另有规定外。 银行不得为任何单位或者个人查询账户情况 银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项 银行不得停止单位、个人存款的正常支付。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 考点四、填写票据和结算凭证的基本要求（重点） 票据的出票日期必须使用中文大写。（重点） 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的（1月、2月、10月） ，日为壹至玖（1号-9号）和壹拾、贰拾和叁拾的（10号、20号、30号） ，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖（11号-19号）的，应在其前面加“壹”。 如2月12日，10月20日，分别应写成零贰月壹拾贰日；零壹拾月零贰拾日。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 第二节 现金管理 考点一、开户单位使用现金的范围 1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物质支付的价款；6.出差人员必须携带的差旅费；7.结算起点1千元以下的零星开支；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 考点二、现金使用的限额 限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需的现金数额确定。偏远地区的不得超过15天。单位的库存现金限额的增减，需要提出申请之后银行核定；但商业的找零不在现金使用的限额之内。 第二节 现金管理（理解） 考点三、现金收支的基本要求 不得坐支；不准不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，不得“白条顶库”；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（现金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票劵代理人民币在市场上流通。 考点四、建立健全现金核算与内部控制 出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经营现金收付业务和现金保管业务； 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 第三节 银行结算账户（掌握）*** 考点一、银行结算账户的概念及分类 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 （一）从存款人的角度划分（个人存款账户和单位存款账户） 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（重点） （二）用途角度（基本、一般、专用、临时存款账户） 存款人开立基本存款账户、临时存款账户、专用存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行签发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外（备案制）。 （三）、开户地划分（本地与异地银行结算账户） 考点二、银行结算账户管理应遵守的基本原则（重点） 1、一个基本存款账户原则(不能开多个)；2、自主选择原则；3、守法合规原则；4、存款信息保密原则（除国家法律、行政法规另有规定外，不代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料）。 第三节 银行结算账户（掌握）*** 考点三、银行结算账户的开立、变更、撤销 第三节 银行结算账户（掌握）*** 考点七、违反银行账户结算管理制度的罚则 考点七、违反银行账户结算管理制度的罚则 第四节 支付结算方式（掌握）*** 考点一、票据 （一）票据的概念和种类 根据我国《票据法》的规定，票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 第四节 支付结算方式（掌握）*** （二）票据当事人是指： 票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体。 第四节 支付结算方式（掌握）*** 考点二、支票（同城）重点 （一）概念：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（支票的当事人：出票人、收款人、持票人。） （二）种类：1、现金支票（只能支取现金，不得转账）。2、转账支票（只能转账，不得支取现金）。3、普通支票，不划线（可以支取现金，也可以转账）；划线（只能转账，不得支取现金）。 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付