金融保险企业年度申报填表说明.docVIP

企业所得税申报管理软件（企业端） 培训辅导资料 第三部分 金融保险企业所得税年度申报填报说明 目录 填报表格……………………………………………………………………………….2 纳税人基础信息表(jcxxb)…………………………………………………………….3 企业所得税年度纳税申报（主表）(zb) …………………………………………….6 附表一（2）金融企业收入明细表（适用于金融企业）(fb1-2)……………………12 附表二（2）金融企业成本费用明细表（适用于金融企业）(fb2-2)……………15 附表三 投资所得(损失)明细表(fb3)………………………………………………….21 附表四 纳税调整增加项目明细表(fb4)……………………………………………....23 附表五 纳税调整减少项目明细表(fb5)………………………………………………30 附表六 税前弥补亏损明细表(fb6)……………………………………………………33 附表七 免税所得及减免税明细表(fb7)………………………………………………34 附表八 捐赠支出明细表(fb8)…………………………………………………………39 附表十 境外所得税抵扣计算明细表(fb10)…………………………………………..42 附表十一 广告费支出明细表(fb11)…………………………………………………..44 附表十二 工资薪金和工会经费等三项经费明细表(fb12)………………………….47 附表十三 资产折旧、摊销明细表(fb13)…………………………………………….50 附表十四（2） 呆帐准备计提明细表（适用于金融企业）(fb14-2)………………53 附表十四（3） 保险准备金提转差纳税调整表（适用于保险企业）(fb14-3)……57 申报表审核结果（shjg）……………………………………………………………..61 填报表格：对于执行《金融企业会计制度》的查帐征收企业，年度申报时应填报： 1、纳税人基础基础信息表 2、《企业所得税年度纳税申报表》主表（zb） 附表一(2)金融企业主营业务收入明细表(fb1-2) ; 附表二(2)金融企业营业成本明细表(fb2-2); 附表三投资所得(损失)明细表(fb3); 附表四纳税调整增加项目明细表(fb4); 附表五纳税调整减少项目明细表(fb5); 附表六税前弥补亏损明细表(fb6); 附表七免税所得明细表(fb7); 附表八捐赠支出明细表(fb8); 附表十境外所得计算明细表（fb10）; 附表十一广告费支出明细表(fb11); 附表十二工资薪金和三项费用明细表(fb12); 附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13); 附表十四(2)呆帐准备计提明细表(fb14-2);附表十四(3)保险准备金提转差纳税调整表(fb14-3) 。 3、会计报表---利润表(lrb)、资产负债表(zcfzb)：因电子申报的会计报表中未列入金融保险企业类型的会计报表，因此，可归类填列，资产负责表中“应收账款”、“应付账款”科目数据必须填报。 4、纳税申报审核结果：自动生成 二、纳税人基础信息表(jcxxb) 此表的填制直接影响企业年度纳税申报表附表的数据计算、主表的取数，间接影响税务机关的汇总报表、纳税评估值。纳税人必须正确填列此表，再填报一整套企业所得税纳税申报表。此表大部份项目不需手工录入，只需用鼠标单击相应单元格后，单击旁边出现三角符号（▼），从下拉列表中选入即可。 （一）项目填报说明 1、“填表日期”（手工录入）：按填报此表时的日期填写，并与纳税申报表主表及附表的填报日期一致。 2、“税务登记证号码”（手工录入）：即“纳税人识别号”，填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3、“申报所属时间”（手工录入）：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。 4、“纳税人名称”（手工录入）：填报税务登记证所载纳税人的全称，不得填写简称。 5、“所属行业”（从下拉列表中选入）：填报企业行业类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。 6、“征收方式”：系统自动生成，此行不得录入。 7、“注册登记类型”（从下拉列表中选入）：填报企业注册登记类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。 8、“所有制结构”（从下拉列表中选入）：填报企业所有制结构类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。 9、“工资核算类型”（从下拉列表中选入）：填报纳税人执行的税前扣除工资政策类型。此行的选择将影响附表