会计实务第二章教材.pptVIP

【例题·单选题】某公司2012年7月1日向银行借入资金60万元，期限是6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（　）万元。 　　A.0.3　　　　　　　 　　B.0.6 　　C.0.9　　　　　　　 　　D.3.6 『正确答案』A 『答案解析』该企业7月31日应计提的利息＝60×6%×1/12＝0.3（万元）。 【例题·判断题】短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。（　） 『正确答案』× 『答案解析』预提的利息通过“应付利息”科目核算。 【例题·多选题】企业发生赊购商品业务，下列各项中可能会影响应付账款入账金额的是（　）。 　　A.商品价款 　　B.增值税进项税额 　　C.现金折扣 　　D.销货方代垫运杂费 『正确答案』ABD 『答案解析』销货方代垫的运杂费计入应付账款，ABD都影响应付账款金额，选项C不影响应付账款金额，在实际发生时冲减财务费用。 【例题·单选题】企业因债权人撤销而转销的无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（　）。 　　A.资本公积 　　B.营业外收入 　　C.盈余公积 　　D.管理费用 『正确答案』B 【例题·单选题】下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（　）。 　　A.企业开出并承兑商业汇票时，应按其票面金额贷记“应付票据” 　　B.不带息应付票据到期支付时，按票面金额结转 　　C.企业支付的银行承兑手续费，计入当期“财务费用” 　　D.企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“应付账款” 『正确答案』D 『答案解析』企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“短期借款”。 【例题·多选题】下列各项中，应确认为应付职工薪酬的有（　）。 　　A.非货币性福利 　　B.社会保险费和辞退福利 　　C.工会经费 　　D.职工教育经费 　　[答疑编号5713020201] 『正确答案』ABCD 『答案解析』应付职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，社会保障费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。因此这四项均通过应付职工薪酬科目核算。 【例题·单选题】企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬，最终应当计入（　）。 　　A.无形资产的成本 　　B.当期损益 　　C.存货成本或劳务成本 　　D.在建工程成本 『正确答案』B 『答案解析』研究阶段发生的支出包括支付的职工薪酬，先通过“研发支出”科目核算，最终计入当期损益。 2.印花税： 　　借：管理费用 　　　　贷：银行存款 3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加： 　　借：营业税金及附加 　　　　贷：应交税费——应交**税 　　 4.契税、车辆购置税： 　　借：固定资产/无形资产 　　　　贷：银行存款 5.耕地占用税： 　　借：在建工程/固定资产 　　　　贷：银行存款 【注意】 第一，企业购入固定资产支付的增值税，计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”，在购置当期全部一次性扣除。　　 第二，对于购入的免税农业产品可以按买价（或收购金额）的一定比率计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣。　　 第三，企业购进货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额。 【例题·多选题】下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（　）。　　A.一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额　　B.小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额　　C.一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额　　D.一般纳税人支付委托加工物资的加工费时，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额 『正确答案』ACD『答案解析』小规模纳税人不实行抵扣制，故选项B不能作为进项税额抵扣。 【例题】甲企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款60 000元，增值税额10 200元，货物尚未到达，货款和进项税款已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。 『正确答案』　　借：材料采购　　　　　　　　　　　　　 60 000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 70 200 【例题】甲企业购入免税农产品一批，价款100 000元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。　　甲企业的有关会计分录如下： 『正确答案』　　借：材料采购　　　　　　　　　　　　　87 000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额