银行业务知识预案.ppt

银行业务之手工与系统计帐 手工记帐过程 根据银行业务编制或受理凭证（传票）； 根据传票登记分户帐或现金收付日记簿； 根据分户帐填制余额表； 根据传票按科目编制科目日结单，轧平所有科目 当天借方和贷方发生额； 根据科目日结单登记总帐； 根据总帐编制日计表； 总帐与分户帐或余额表核对余额； 总帐与现金收付日记簿和现金库存簿进行核对； 现金库存簿与实存现金核对； 银行业务之手工与系统记帐 系统记帐过程 总帐文件 实 际 业 务 的 发 生 主文件 明细文件 传票文件 登记簿 日间实时更新 科目结单 总分核对 根据当日传票生成科目日结单文件 更新 日间处理 日终处理 参数表 * 银行基本业务 知识 银行业务知识要求 商业银行基本业务 银行的帐务核算及处理 银行基本业务 一：商业银行的业务发展过程 货币兑换，保管，汇兑------贷款---存款 银行业务之手工与系统记帐 银行业务之框架 银行基本业务 负债业务 资产业务 其他业务 存款 短期借款 发行债券 现金资产 其他 贷款业务 证券投资 其他 结算业务 租赁业务 咨询业务 表外业务等 国际业务 银行业务之基本概念 一:负债业务 是形成其资金来源的业务 一)存款业务 是银行所承担的需偿付的债务，是形成银行资产的主要来源， 一般占到80%以上 从存款对象上来分，存款可以分为：储蓄存款、对公存款。 （１）储蓄存款（个人存款）??? 储蓄存款是个人开立的存款帐户，储蓄存款又可分为活期和定期。? （２）对公存款 简单的说就是指商业银行以信用方式吸收的企事业单位的存款。 银行基本业务 二）短期借款 1 同业借款 a 同业拆借 同业拆借是指银行之间的借款活动，同业拆借既可以及时调配银行结算账户上的头寸， 也可以成为银行贷款的一种资金来源。但是，我国银行的同业拆借有比较严格的限制， 只可以作为调节头寸的手段，不可以成为贷款的资金来源。《商业银行法》规定： “同业拆借，应当遵守中国人民银行规定的期限，拆借的期限最长不得超过4个月。 禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于充足存款准备金 、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。” b 转贴现 2 向央行借款（再贷款，再贴现业务） 3 向国际金融市场借款 银行基本业务 三）发行金融债券 金融债券 全国银行间债券市场金融债券发行管理办法本办法所称金融债券，是指依法在中华人民共和国境内 设立的金融机构法人在全国银行间债券市场发行的、 按约定还本付息的有价证券。 2 次级定期债务次级定期债务，是指固定期限在5年以上(含5年)， 不用于弥补银行日常经营损失(银行倒闭或清算除外)， 且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的银行债务 银行业务之基本概念 二 :资产业务 一) 现金资产 二）贷款业务 抵押贷款 担保贷款 信用贷款 贴现业务 贴现付款额=票面金额*(1-年贴现率*未到期天数/365天） 三）证券投资业务 交易账户证券 商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。 银行账户证券 非交易目的持有的，从其表内银行账户中的资产/负债业务衍生出来的、为其相对应的资产/负债进行套期保值而持有的合约计入银行账户，银行账户合约随被套期的表内业务的存在而存在。 银行业务之基本概念 三：其他业务 一）结算业务 支票 汇票。。。。。 二）租赁业务 融资性租赁（金融租赁） 服务性租赁（操作性租赁） 三）咨询业务 企业财务资料分析评估， 货币政策分析等 银行基本业务 四）：表外业务 商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行 当期损益的经营活动，但同表内的资产业务或负债 业务关系密切的业务。 银行业务之基本核算 会计科目 对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置帐户、归集 和记载各项经济业务的依据。是帐户设置的依据。分类方 法与企业会计的科目相同。 会计科目的分类 资产类（1xx） 负债类（2xx） 资产/负债共同类（4xx） 所有者权益类（3xx） 损益类（5xx） 表外科目 不在“资产负债表”和“损益表”上反映的科目， 理解：经济业务已经发生，但没有资金上的增减变化。 银行业务之基本核算 资产类科目 是企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括财产、 债权和其它权利。