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主讲人: 陈建西 预算绩效管理 培训 目 录 预算绩效管理概述 预算绩效目标管理 预算绩效评价管理 预算绩效评价案例 本节主要内容 预算绩效管理的定义 预算绩效管理的思路和原则 预算绩效管理体系构建 预算绩效管理保障机制 什么是预算绩效管理 是以支出结果为导向的预算管理模式 它强化政府预算为民服务的理念 强调预算支出的责任和效率 是政府绩效管理的重要组成部分 是践行党的群众路线的要求 是规范财经运行权的重要手段 对建立高效、责任、透明政府具有重要意义 预算绩效管理的发展与完善 （一）从财政改革历程看预算绩效管理 ★两个时期，三个关注点的转变 （二）预算绩效管理发展的三个阶段 1．以绩效评价为主要内容的试点阶段（2003—2009年） 2．全过程预算绩效管理理念确立阶段（2010—2011年） 3．预算绩效管理发展的新时期（2012年— ） 构建全过程预算绩效管理体系 预算绩效目标管理——全过程预算绩效管理的基础 预算绩效运行监控——全过程预算绩效管理的关键 预算支出绩效评价——全过程预算绩效管理的核心 绩效评价结果应用——全过程预算绩效管理的落脚点 财政部预算绩效管理思路 预算绩效管理总体目标和基本原则 总体目标：建立预算绩效管理体系 建立以绩效结果为导向，以绩效目标为基础，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以制度机制建设为支撑，以改善管理、优化资源配置、提升公共服务水平为目的，覆盖所有预算部门和所有财政资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体系。 基本原则 分级管理 科学规划 客观公正 强化责任 市政府统筹谋划、各区（市）县政府负责本地区预算绩效管理工作。 建立预算绩效管理制度体系，健全工作机制，在先行试点的基础上有序推进。 建立有效的问责机制和激励约束机制，低效必须问责、高效适当激励。 预算绩效管理要标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公正 预算绩效管理体系：一个综合性系统工程 绩效目标管理 绩效分配管理 绩效运行管理 绩效评价管理 绩效评价结果反馈应用 包括： 全过程预算绩效管理 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用 全过程预算绩效管理的体现 事前 事中 事后 编审程序改革 加强事前控制，领导提前介入预算编制 优化支出结构，落实零基预算 硬化预算约束，增强部门主体责任意识 绩效目标管理 管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件 提前细化待批复预算 改变传统预算编制观念和项目预算管理模式 提高执行效率，细化预算执行进度 事前环节 预算绩效分配 直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、特定补助 预算执行管理 明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束 中期评估 支出动态调整，提高预算安排科学性 事中环节 结余结转管理 当年预算当年执行完毕 当年预算安排当年使用资金 决算审查 填报内容不完整、填报口径不一致、支出列报不真实 绩效评价 项目支出绩效评价 部门支出绩效评价 财政整体绩效评价 事后环节 绩效目标管理 绩效目标编制 绩效目标审核 绩效目标批复。 预算单位在编制年度预算、申报项目，需制定绩效目标，明确支出的必要性、可行性和有效性，并围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标。主管部门要对本部门和下属单位申报的绩效目标进行论证和审核，并汇总编制本部门的预算绩效目标。 财政部门对预算部门的绩效目标审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。审核合格后方可进入预算编审流程；无绩效或低绩效的项目，不予安排预算资金或调减预算资金。 财政预算经本级人民代表大会审查批准后，财政部门应在批复部门预算的同时批复绩效目标。 管理过程 管理主体 绩效目标 编制主体 预算单位及其主管部门 绩效目标 审核主体 财政部门 绩效目标批复 各级人民代表大会、财政部门 绩效目标管理 建立健全财政资金绩效分配机制 分配主体 分配原则 分配方法 财政部门 预算部门 以提升财政资金使用绩效为目标，依据财政资金性质特征，采取规范化、制度化、科学化的分配手段，实现财政资源的有效配置。 因素测算、竞争立项、据实据效等。 强化绩效运行监控 财政部门 预算部门 监控主体 适时跟踪监控、重点督促检查，执行预算中期评估调整制度 监控方法 及时纠正偏离原定绩效目标的预算支出； 审核、调整确需调整的预算绩效目标； 对执行绩效差或无法执行的项目进行处理或调整该项目预算。 监控结果 开展预算绩效评价 评价