预算绩效管理政策和业务操作培训预案.ppt

预算绩效管理 政策解读与实务操作 县财政局绩效管理股 2014年11月 主要内容 回答三个问题： 一、什么是预算绩效管理？ 二、为什么要进行预算绩效管理？ 二、怎么样做好预算绩效管理？ 一、什么是预算绩效管理 预算绩效管理 党的十八届三中全会决定指出，“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”。 在全面深化改革的今天，财政既体现着纳税人与国家的关系，也体现着立法与行政机关的关系，同时还涉及中央与地方的关系。 预算是财政的核心，现代预算制度是国家治理体系和治理能力现代化的基础和重要标志。本着“花钱必问效，无效必问责”理念实施预算绩效管理，被视为建立现代预算制度的突破口。 预算绩效管理 预算： 是政府按照一定的公共政策和原则、程序编制，并经立法机构通过的财政资金收支计划，既包括财政收入，也包括财政支出，具有计划性、公共性、政策和法定性的特征。 预算绩效管理 预算绩效管理是将绩效管理理念、绩效管理方法融入预算管理的全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，是一种以绩效目标的实现为导向，以绩效运行监控为保障，以绩效评价为手段，以结果应用为关键，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的的预算管理模式。 预算绩效管理 预算绩效管理的内涵　（一）预算绩效管理的本质仍是预算管理，是利用绩效管理理念、绩效管理方法等对现有的预算管理模式的改革和完善。　（二）预算绩效管理主线是结果导向，即预算的编制、执行、监督等，要以年初确定的绩效目标为依据，始终围绕绩效目标实现（即预期结果）这一主线开展工作。　（三）预算绩效管理的核心是强化支出责任，“用钱要问效，无效要问责”，不断提高财政部门和预算部门的支出责任意识。　（四）预算绩效管理的特征是全过程，即绩效管理贯穿于预算编制、预算执行、预算监督之中，实现全方位、全覆盖。　（五）预算绩效管理的表现形式是四个环节紧密相连，即绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用的有机统一，一环扣一环，形成封闭运行的预算管理闭环。　（六）开展预算绩效管理的目的是改进预算管理，控制节约成本，优化资源配置，为社会提供更多、更好的公共产品和服务，提高预算资金的使用效率。　（七）预算绩效管理的定位是政府绩效管理的重要组成部分，属于政府绩效管理的范畴，在政府绩效管理的整体框架下展开。 预算绩效管理 预算绩效管理主要内容 预算绩效管理 “预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的“五有”归纳，既概括了预算管理的各个环节，也概括了预算绩效管理的主要内容。 预算绩效管理 预算绩效管理组织体系 预算绩效管理 预算绩效管理 （一）按预算资金的性质，可分为预算收入绩效管理和预算支出绩效管理。 预算收入绩效管理是以预算收入为对象，以预算收入的规模、质量、结构等为主要内容，以提高预算收入对政府履职保障程度为目的所开展的绩效管理活动。预算支出绩效管理是以预算支出为对象，以预算支出的性质、范围、投入、产出、效果等为主要内容，以提高预算支出的经济性、效率性、效益性、公平性为目的所开展的绩效管理活动。 （二）按预算支出的范围，可分为基本支出预算绩效管理、项目支出绩效管理和部门整体支出绩效管理、财政预算绩效管理。 基本支出预算绩效管理是以部门基本支出为对象；项目支出绩效管理是以项目支出为对象；部门整体支出绩效管理是以部门预算资金为对象包括基本支出和项目支出；财政预算绩效管理是以一级政府财政预算（包括收入和支出）为对象。 （三）按预算支出的级次，可分为本级支出预算绩效管理和上级对下级转移支付预算绩效管理。 本级支出预算绩效管理是以本级支出为对象；上级对下级转移支付预算绩效管理是以上级对下级转移支付资金为对象。 （四）按预算支出的功能，可分为各种功能性支出预算绩效管理。 按照预算支出的功能，可分为一般公共服务支出、教育支出、科学技术支出、医疗卫生支出、社会保障支出和就业支出、农林水事务支出等类，相应形成各类支出功能的预算绩效管理。 预算绩效管理 预算绩效管理的主要任务和重点工作 2013年-2015年，预算绩效管理着重围绕“建立一个机制、完善两个体系、健全三个智库、实施四项工程”等重点工作来推进，努力实现预算绩效管理覆盖到所有部门和所有财政性资金。 2013年开展绩效评价的资金总量占上一年度本级公共财政支出的比例力争达到10%，2014年力争达到15%，2015年力争达到20%；扩大绩效目标管理范围。逐年扩大绩效目标管理范围，到2015年，编报部门整体支