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第六章 销售与应收子系统 从企业经营循环角度看,销售与收款过程无论以工业企业还是商业企业都是企业价值实现的终点。 企业需要通过周而得复始的产品销售或劳务供应获取营业收入,以补偿生产的耗费和赚取利润。 销售与收款过程是企业的一个重要的交易循环。 本章内容 第一节 销售与应收子系统概述 第二节 销售与应收子系统流程分析 第三节 销售与应收子系统数据编码与主要功能模块 第四节 销售与应收子系统初始化设置 第五节 销售与应收子系统日常业务处理 第六节 销售与应收子系统的操作 第一节 销售与应收子系统概述 销售与应收循环起始于接收客户的购货订单,直至收回客户支付的货款。销售业绩的好坏直接关系到企业的发展和存亡,因此,对销售业绩的信息管理要求很高。销售业务的完成需要企业多个部门的协调工作,其业务流程涉及到销售部、运输部、仓储部、信用审核部和财务部门的工作。在手工条件下,各部门间的协调和信息传递无法满足销售业务的实时性要求。 一、销售管理 二、销售业务的会计核算 销售业务的会计核算涵盖的内容较广,大体包括: 销售收入与费用的核算; 销售成本的核算; 销售税金及附加的核算; 应收账款的核算; 坏账准备的计提; 其他销售业务的核算。 三、销售与应收子系统的特点与目标 (一)销售与应收子系统的特点 1.数据的实时性要求高 2.业务内容及核算方法比较复杂 3.数据加工深度高,应具备一定的分析预测功能 4.与存货子系统和账务处理子系统存在频繁的数据传递关系 5.管理要求高 (二)销售与应收子系统的目标 1.及时掌握企业的销售情况,反映和监督销售计划和销售合同的执行情况,促使企业按预定的销售战略完成销售计划; 2.完成日常销售核算和管理,反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销售费用、销售税金、销售利润的完成情况; 3.及时记录已收回的货款,反映和监督赊销货款的收回情况,编制应收账款汇总表和账龄分析表,并进行相应的催收工作; 4.对客户档案和销售合同(或订单)进行管理,以便反映客户的欠款和信用情况,并对客户的偿债能力和信誉度给以正确评价; 5.提供上述有关信息的动态查询和打印功能,并传递数据给账务处理子系统和存货子系统。 6.及时提供按销售部门和销售人员的销售收入和同期应收账款的增减统计数据,以便量化销售人员的业绩、合理确定销售人员报酬和奖励政策。 第二节 销售与应收子系统流程分析 销售与应收子系统是企业会计信息系统中一个重要的子系统。在这个子系统中,既有物流的流动,又有资金流动,同时又要反映与客户间和结算关系,因此如何保证物流、资金流与信息流这三条线的联系,是销售与应收子系统的关键。 第三节 销售与应收子系统数据编码与主要功能模块 销售与应收子系统所涉及的数据编码包括:存货编码、存货类别编码、仓库编码、部门编码、客户编码等。其中存货编码、存货类别编码、仓库编码是存货子系统的基本编码。销售与应收子系统需要使用这些编码时从存货子系统中调用。 在销售与应收子系统中需要设计的主要编码是客户编码。 二、销售与应收子系统的功能模块 第四节 销售与应收子系统初始化设置 第五节 销售与应收子系统日常业务处理 1.在输入销售发票后,根据销售方式和结算方式生成会计分录: 借:库存现金(银行存款、应收账款、应收票据等) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 2.根据销售发票文件中销售数据记录和产品编码,从存货子系统中得到的产品单位成本数据,生成结转销售成本的会计分录: 借:主营业务成本――××商品 贷:库存商品――××商品 3.根据账务处理子系统转来的当期应交流转税税率,生成结转销售税金及附加的会计录: 借:营业税金及附加 贷:应交税费――××税 4.根据收款单上记录的结算方式和款项类型,可以自动生成该结算方式对应的会计分录: 借:库存现金(或银行存款) 贷:应收账款(或应收票据、预收账款等) 销售发票及运费图: 六、收款结算(预收冲应收) 1.在结算金额栏填写冲掉应收实际上收款项。 2.在下方“使用预收栏”填写:12000 3.点工具栏“自动”,如下图所示: 七、生成相关凭证 1、生成应收账款凭证 核算---凭证---客户往来制单---发票制单/应收单制单---合并---制单 2、生成收款结算凭证 核算---凭证---客户往来制单---核销制单——制单 3、结转销售成本 库存—销售出库单生成/审核 核算—销售出库单—修改 将单价修改成存货成本 库存—销售出库单生成/审核 点审核 核算—核算---正常单据记账---选择要
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