(第二章货币资金概述一).ppt.ppt

第一节 货币资金概述 第一课时 课程导入 俗话说：“手中有钱，日子不难。”的确，企业的货币资金可以随时用来支付各种费用，尤其是库存现金。某企业出纳就是为了方便支付各种费用，在保险柜存放了大量现金，结果被小偷洗劫一空，损失极大。试问该出纳的行为是否 合理？ (一)货币资金:是指企业在生产经营口市过程中处于货币形态的那部分资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。  新课程 一、货币资金的概念与内容  库存现金:从狭义上来说，是指存放于企业并满足日常开支的资金。 银行存款:是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。企业按规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 其他货币资金，是指除库存现金结算、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 1.严格职责分工。2.实行交易分开。3.实施内部稽核。4.实施定期轮岗制度。 (二)货币资金的管理原则 1.现金使用范围2.现金收取范围 3.库存现金限额 4.不得“坐支”现金5.其他规定  二、库存现金的管理 （一）现金管理规定 职工工资、各种工资性津贴；个人劳动报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付；向个人收购农副产品和其他物品的价款；单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费；转账结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 1.现金使用范围 单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账结算起点（1000元）的小额收入等。 2.现金收取范围 按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业3至5天的零星开支核定。边远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的零星开支需要量。 3.库存现金限额  坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金的行为。按照《现金管理条例》及其细则规定，企业支付现金，可以从企业库存现金限额中支付，也可以从开户银行提取，但不得擅自坐支现金。 4.不得“坐支”现金 不能编造和谎报用途套取现金；不能利用支票等结算凭证套换现金；不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”；不得设置“小金库”等有关管理制度。 5.其他规定  1.依法取得或填制原始凭证  2.审核现金收付款凭证  3.当面清点所收或所付现金数额 4.在现金收款凭证上加盖“现金收讫”章及出纳员印章 在现金付款凭证上加盖“现金付讫”章及出纳员印章 5.根据有关凭证登记现金日记账，做到日清月结 (二)现金收付存日常管理 企业一方面应当严格遵守国家有关现金管理制度的规定，另一方面应当实行严格的内部控制。现金管理内部控制，主要介绍钱账分管制度，即非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，严防现金收支差错及偷盗、贪污挪用等行为发生。 （三）现金管理的内部控制 2．除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的( 　)。　　　　 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.有价证券 课堂练习 一、单选题1．下列项目中，不属于其他货币资金的是(　 )。　A.在途货币 B.存出投资款 C.外币存款 D.银行汇票存款 4．不允许使用的现金的项目是（ ） A.向个人收购废旧物品 B.支付个人劳动报酬  C.出差借支差旅费 D.购置固定资产 3．下列说法不正确的是(　 )。　　　　 A.企业收入现金应于当日送存开户银行 B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 C.企业可用现金收入支付现金支出 D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途 1.货币资金管理和控制的原则有(　　　　)。 A.职责分工 B.交易分开 C.内部稽核 D.定期换岗 二、多选题 2.按照《现金管理暂行条例》规定，下列(　　　　)可以使用现金。　　A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元 1．链接小故事：故事中出纳人员的行为违反了哪些规定？（请你结合所学知识说说