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第四章 经营预测 4.1 经营预测概述 4.2 销售预测 4.3成本预测 4.4利润预测 4.5资金需要量预测 本章重点问题 4.1 经营预测概述 预测分析的意义 预测分析的特点 预测分析的程序 预测分析的方法 预测分析的内容 预测分析的特点 预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性 预测分析的方法 4.2 销售预测 判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理 ☆判断分析法的种类和特点 推销员判断法 综合判断法 专家判断法 意见汇集法： 也称主观判断法，它是由本企业熟悉销售业务、对市场的未来发展变化趋势比较敏感的领导人、主管人员和业务人员根据其多年的实践经验集思广益，分析各种不同意见并对之进行综合分析评价后所进行的判断预测。 专家小组法 也属于一种客观判断法，它是由企业组织各有关专家组成预测小组，通过召开各种形式的座谈会的方式，进行充分、广泛的调查研究和讨论，然后运用专家小组的集体科研成果作出最后的预测判断。（面对面） 特尔菲法 又称专家调查法，它是一种客观判断法。主要采用通讯的方式，向有关专家发出预测问题调查表的方式来搜集和征询专家们的意见，并经过多次反复，综合、整理、归纳各专家的意见以后，作出预测判断。（背靠背） 趋势外推分析法的种类及其应用 平均法 修正的时间序列回归法 平均法 ◆算术平均法 ◆移动平均法 ◆趋势平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 简单平均法 通过计算以往若干期销售量的简单平均数，作为对未来的销售预测数，公式： 预计销售量=各期销售量之和/期数 =?x/n 移动平均法 是通过计算以往若干时期销售值的移动平均数，作为未来的销售预测数。 “移动”是指预测所用的历史资料要随预测期的推移而顺延。 加权平均法 1.简单移动平均法 上例中，假定企业采用三期移动平均数，则4、5、6、7月份的预计销售额分别为： （280+300+290）/3=290 （300+290+310）/3=300 （290+310+320）/3=306.67 （310+320+330）/3=320 2.加权移动平均法 在简单移动平均法的基础上，对所用资料分别确定不同的权数进行加权以后，算出加权平均数，作为预计销售数。 权数确定原则：近期资料的权数大一些，远期资料的权数小一些。 假定前例，移动期数为3期，权数按资料距预测期的远近分别为1、2、3，则4、5、6、7月份的预测值为： 4月份： （280*1+300*2+290*3）/（1+2+3）=291.67 5月份： （300*1+290*2+310*3）/（1+2+3）=301.67 6月份： （290*1+310*2+320*3）/（1+2+3）=311.67 7月份： （310*1+320*2+330*3）/（1+2+3）=323.33 指数平滑法 它是通过导入平滑系数对本期的实际销售数和本期的预计销售数进行加权平均计算以后作为下期销售预计数的一种预测方法。 平滑指数法 用字母表示的公式： Yt=αxt-1+（1-α）Yt-1 α为平滑系数，即对本期实际销售数的权数， 0≤α≤1 1-α为对本期预计销售数的权数， xt-1为t-1期的实际销售数， Yt-1为t-1期的预计销售数， Yt为t期的预计销售数。 例如7月份预测值300件，实际值305件， α为0.7。用指数平滑法预测8月份的销售量。 305Х0.7+300 Х0.3=303.5件 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 回归分析法 修正的时间序列回归法 未经过修正的回归系数a、b的计算公式： 修正的时间序列回归法 如果按照时间序列的特点对t值进行 修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算 公式简化为： 因果预测分析法的程序及应用 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 因果预测分析法的程序及应用 指标建立法的应用 回归分析法的应用 产品寿命周期分析法原理 产品寿命周期各阶段 ☆萌芽期 ☆成长期 ☆成熟期 ☆衰退期 在萌芽期，可采用判断分析法进行 预测；在成长期可采用因果法或修正的 时间序列回归法进行预测；成熟期最好 采用平均法。 4.4 利润预测 目标利润的预测分析 利润敏感性分析 经营杠杆系数在利润预测中的应用 概率分析法及其在利润预测中的应用 ＊目标利润的预测分析 目标利润是指企业在未来一段期间内，经 过努力应该达到的最