税收统计(李军)课程介绍.ppt

四川省地方税务局 税收统计分析理论与实务 李军同志简介 税收统计基本知识 一、税收统计的概念 税收统计是根据税收工作的要求,按照统一的制度和 方法,从税收经济现象的数量方面反映税收活动及所 涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。它是社会 经济统计的重要组成部分。 税务统计的内容 （1）税源统计：对税收来源情况的统计，分企业类 型、税种、征收范围、行业和产品等反映课税数量、 课税金额和税负等情况，以研究税源来源的变化规律 和发展趋势。 （2）税收统计：是对税款征收和入库情况的统计，反映分税种、分品目、分纳税对象、分地区、分时期和分企业类型的税收收入征收和入库情况，以分析税收收入的变化规律。 （3）税政统计：是对税收工作组织和税收政策法规 执行情况的统计，反映税收政策的实施状况、税务机 关的执法水平和纳税人的守法程度以及税收活动的组 织状况等，以揭示税收工作规律和工作重点。 二、税收统计的作用 （1）为税收计划提供资料。税务统 计反映税收来源、税源结构、税源 分布、税源的增减变化和税收收入 绝对数、相对数、平均数等，是编 制税收计划和检查计划执行情况的 主要依据。 （2）为制定税收政策提供资料。税 务统计资料反映了税收政策的实施 效果，它是制定和检验政策的重要 依据 。 （4）为国民经济各部门提供信息。税务统计资料的内容与国民经济各部门息息相关，是国民经济发展变化的一个侧面反映，可以为各部门研究社会经济的发展动向、规律提供有价值的资料。 （3）为征收管理工作提供依据。通过对税法执行 情况和征管工作组织情况的统计，可以反映税收征 管质量和征纳双方依法水平的高低，以便及时采取 有效措施，加强薄弱环节，改进征收管理。 1、对比分析法:对比分析法是将两个有联系的统计指标进行对比,用一个抽象化的比值表明社会经济现象之间的对比关系,比较与分析事物之间的联系,用以揭示现象的相对水平、发展过程、差异程度、内部结构与比例关系。 三、统计方法的分类 二、税源数据监控与预警案例分析 根据一定时期社会经济发展的情况或税收政策调整的需要，综合应用税源监控的有关数据展开的具有一定业务针对性的专项分析。如重点税源、营业税零申报、负申报、税负调查、流转税改革等的专项监控分析。  2.2.4盈亏比 盈利企业与亏损企业之间的比例关系。 例：试对某重点行业的税源质量作出对比分析，判断2012年税源质量是否好于上年。 参考答案： 计算分项得分： 资产增长率得分=（15.24÷12.29）×20％＝24.801 ?计税收入率得分= （92.58÷99.11）×20％＝ 18.682 ?经营利润率得分= （8.75÷7.91）×20％＝ 22.124 ?销售增值率得分= （22.05÷22.68）×20％ ＝19.444 ?赢利企业比例得分= （55.25÷55.37）×20％ ＝ 19.957 相关性分析应用在税源监控数据中，需要提取近12个月的计税收入（所得）、应缴税金和实缴税金，按下列公式分别计算各列数据相关系数R。 2、税收指标结构分析 指标说明和数据处理 税收结构是指企业缴纳各项税款与税收总量的比例关系。 结论：我国的税收结构以流转税为主，企业所得税次之，其他税为补充，因此流转税的增减变化将对全国税收收入的影响起决定作用。 入库率 是指企业各项实际缴纳税金与应缴税金的比例关系，它体现税收征管的整个入库水平。 入库变化幅度 是指一定会计核算期间前后两期入库水平变化差异的大小。有助于了解和掌握企业税收的征管现状的变化程度，为加强和完善税收征管提供直观的数据支持。 入库率平均变化速度 是指单位时间税收入库变化情况，可以反映税收入库状况改善或恶化过程的快慢。 入库率波幅 是指不同期间实际税收入库率变化差异大小规律性的一项统计分析指标，可以反映税收入库率变化过程的稳定性或波动性，是说明征管完善方式的重要指标。 例：下面是某地区一年的入库率数据统计，请分析税收征管与税源的变化规律。 2.1.1税收入库率综合分析举例 2.1.1 .1整体情况 当年企业税收资料调查企业共计278496户，这些企业实现税收11113亿元，实际缴纳入库税收10073亿元，入库率为90.62％；企业所得税入库率最低，只有78。81％；最低最高者相差达17个百分点。 XX年税收资料调查企业分税种入库率 2.1.1 .2变化情况分析 1、? 环比分析 以当年重点税源监控企业上半年税收入库率为例，各月的环比变化情况较大，最大的变化值达18个百分点，最小的变化值仅1.33个百分点，两者之间相差10多个百分点。 2.1.1 .3同比分析 以当年重点税源监控企业税收收入入库率为例，当年