高雄市政府所屬各機關學校收入憑證管理要點-高雄市政府法制局.docVIP

高雄市政府所屬各機關學校收入憑證管理要點 高雄市政府99年12月25日臨時市政會議審議通過高雄市政府100年1月13日高市府四維財財管字第1000005036號函 一、 高雄市政府（以下簡稱本府）為規範所屬各機關學校收入憑證印製管理權責，以達分層負責，加強監督目的，特訂定本要點。 本要點於高雄市稅捐稽徵處不適用之。 二、 要點所稱各機關學校（以下簡稱各機關），係指各使用收入憑證之機關學校。所稱主管機關，係指各使用機關之上級機關；使用機關為本府一級機關者，主管機關為該使用機關。 三、 收入憑證依其使用性質，分類如下：（一）繳款書：各機關開立收入憑證，由繳款人持往代理市庫繳納者。（如附表一）（二）收據：各機關自行收費後掣給繳款人之下列憑證。 1.印有面額之憑證。（如附表二）2.自收現金或保管品所開立之憑證。（如附表三）（三）票：印有面額收費製據之繳款證明單據。（如附表四）前項印有面額之收據或票上未置主辦會計人員核章欄者，應依會計法規定，報經主計機關核准。 四、 各項收入憑證應由各主管機關統籌分類、編號、印製、保管、核發及稽核。但有下列情形之一者，由各機關自行辦理： （一）各級學校之收入憑證。 （二）各機關經收款項，如屬於暫收必須退還或代辦、代收代付等性質之收入憑證。 （三）高雄市監理處之收入憑證。 （四）特種基金之收入憑證。 （五）電腦票證。 前項第一款之收入憑證；其格式由本府教育局統一訂定之。 主管機關得視實際業務需要，授權所屬機關自行辦理。 五、 各機關於自行印製收入憑證時，應先行分類並將印製格式、名稱、數量、起訖號碼，陳報主管機關核定後辦理。 六、 收入憑證之印製、驗收、保管、收發、使用、登記等工作，應依相關規定辦理內部控制。 收入憑證之保管、收發，應指派專人辦理。 七、 各機關請領收入憑證程序如下：（一）填具收入憑證請領單（格式一）蓋妥各級主辦人員職名章，連同收入憑證回單（格式二）、收入憑證核發單（格式三）向主管機關洽領。（二）主管機關應依收入憑證請領單核發，經各級主辦人員於收入憑證核發單上覆核簽章後，發交各機關提領人員當面點清，並於收入憑證請領單附註欄內簽收。 （三）提領人員應將領到之收入憑證，連同主管機關簽發之收入憑證核發單，送請各機關主管核閱後，分別交付保管與記帳。 （四）保管人員點收後，應將收入憑證回單於三日內送交主管機關存查。 各機關自行印製收入憑證者，其領發保管作業程序，準用前項規定辦理。 八、 收入憑證之使用、報告及管理，應依下列規定辦理：（一）收入憑證之記帳，應使用收入憑證登記簿（格式四），逐日按憑證名稱記載領存、使用數量及實收、繳庫金額情形。（二）印有面額之收入憑證及開立憑證自收現金或保管品者，承辦人員應逐日將領存、使用份數、號碼及實收金額情形，填入收入憑證報告單及經收款項報告單（格式五）一式三份，連同現金送出納人員核對點收蓋章後，二份由出納及會計人員分別記帳，一份由承辦人員存查。出納人員依前項所收現金，應依高雄市市庫自治條例第六條規定期間解繳，不得移用或挪用。 九、 各機關應於每月十日前編製上月份使用收入憑證月報表一式二份（格式六），一份自存，一份連同市庫收入繳款書影本送主管機關備查。 十、 收入憑證登記簿之保存，應依會計法關於會計簿籍之相關規定辦理。 收入憑證存根聯、領發單、報告及使用收入憑證月報表，自年度決算公布日起，至少保存三年，保存年限屆滿後，經主管機關同意，得予銷毀。 十一、 作廢或註銷之收入憑證保存年限，應依會計法有關會計憑證之相關規定辦理。其銷毀作業，應與同期開立之會計憑證一併辦理。 十二、 各機關賸餘不適用之收入憑證應於年度結束後一個月內，隨同各項收入憑證領用情形統計表（格式七）報送主管機關，主管機關應將繳回賸餘未使用之憑證，彙造賸餘清冊，依程序辦理銷毀。 十三、 各機關尚未使用之收入憑證如有毀損、遺失者，應即將憑證名稱、份數、號碼、原因及時間陳報主管機關核備，有關失職人員，並應按情節予以議處。 遺失之憑證定有金額，致市庫受有損害者，應由遺失人按所定金額賠償之；不能確定遺失責任時，由各經管人員負責賠償，如該經管人員之直屬主管監督有過失者，並應負連帶賠償責任。前二項憑證之毀損、遺失，如因不可歸責之事由所致者，相關人員得免予議處或賠償。 十四、 各機關經辦收入憑證之主管或承辦人員卸職時，應將已用及未用之收入憑證列冊移交，並將有關帳冊予以截結，加蓋印章、註明日期，以明責任。 十五、 各機關收入憑證管理情形，主管機關及本府財政局得隨時派員抽查，如有違反本要點規定者，得依情節予以議處。 十六、 本要點所需各項單表簿冊，由各機關依所附統一格式自行印製使用。