[工作汇报]审核情况说明.docVIP

附件:2 企业所得税汇算清缴审核事项说明 我们接受委托，对贵单位2008年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核，现将审核情况说明如下： 一、资产 （一）流动资产 1、现金 贵公司“现金”期末余额：XXXX元，经审核，账实相符。 2、银行存款 贵公司“银行存款”期末余额：XXXX元。 基本账户情况如下： 开户银行：中国银行望京支行 账号3、存货 贵公司存货期末余额XXXX元。包括：原材料XXX元，在产品XXX元，产成品\库存商品XXX元，分期收款发出商品XXX元，委托代销商品XXX元，委托加工物资XXX元，低值易耗品XXX元，包装物XXX元。 存货的采购和入库按实际成本计价，领用和发出时，低值易耗品采用一次摊销法\五五摊销法，其他各类存货采用加权平均法。 4、应收预付款项 贵公司“应收票据”期末余额：XXXX元，包括：银行承兑汇票XXX元，商业承兑汇票XXX元； 贵公司“应收账款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元； 贵公司“预付账款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元； 贵公司“其他应收款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元。 （二）投资 经审核，本公司无投资事项发生。 如有请按具体事项如下填写： 贵公司投资成本期末余额XXXX元，包括：债权投资XXX元，股权投资XXX元。（三）固定资产 贵公司“固定资产”期末原值：XXXX元，固定资产按实际成本计价，折旧方法采用直线法。分类明细如下： 类 别 原 值 折旧年限（年） 残值率 房屋建筑物 5% 机器设备 5% 运输工具 5% 电子设备 5% 合 计 （四）无形资产： 贵公司“无形资产”期末余额：XXX元，无形资产按取得时的实际成本在预计使用年限内分期平均摊销工资薪金总额5‰= 元； 业务招待费扣除限额 = 元（取上述小者） 本期业务招待费实际列支 元,税前扣除限额 元，纳税调增 元。 4、广告和业务宣传费支出 （1）本期实际发生的广告费和业务宣传费支出 元，其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 元。 广告费和业务宣传费支出扣除限额 2008年销售（营业）收入 元 * 15% = 元 2008年符合扣除条件的支出广告费和业务宣传费支出 元， 税前扣除限额 元，纳税调增 元； 纳税调增 元，允许以后纳税年度结转扣除 元。 （2）、广告费本期纳税调减 元。 （以前年度未抵扣结转本期纳税调减） 5、捐赠支出 （1）公司2008年实际发生捐赠支出 元； （2）捐赠支出限额 2008年年度利润总额 元 * 12% = 元 ； 根据财税2008[104]号文，对企业和个人对5.12 四川汶川大地震捐赠，准许税前全额扣除。 2008年实际发生捐赠支出 元， 税前扣除限额 元，纳税调增 元。 6、利息支出 （1）公司2008年向非金融企业借款计入财务费用的利息支出 元； （2）允许税前扣除利息支出 元； 企业向非金融企业借款按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分；其中，纳税人从关联方取得的借款，符合税收规定债权性投资和权益性投资比例的，再根据金融企业同期同类贷款利率计算 非金融企业借款 元 * 金融企业同期同类贷款利率= 元 2008年发生的利息支出 元 ，税前扣除限额 元， 纳税调增（减） 元。 7、罚金、罚款和被没收财物的损失 （1）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金等罚款支出的账面列支金额 元； （2）罚款支出纳税调增额 元。 8、税收滞纳金 （1）2008年公司发生税收滞纳金 元； （2）税收滞纳金税前扣除限额 元，纳税调增 元。 9、加计扣除 （1）公司2008年为开发新技术、新产品、新工艺发生计入当期损益的研究开发费用 元； 按照研究开发费用 元的50%加计扣除，纳税调减 元； （2）、安置残疾人员所支付的工资 （3）、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 （4）、其他 10、入账不符合税法规定的支出 （1）无发票或发票不符合规定的支出，纳税调增