小组讨论货币资金(银行存款及其他货币资金)研讨.pptx

货币资金审计;银行存款审计;企业可用现金支付的款项：;银行存款的审计目标;银行存款审计;银行存款余额调节表的编制程序;其他货币资金;练习题;【单项选择题】如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（ ）。 A.函证20×8年12月31日的银行存款余额 B.检查20×8年12月31日的银行对账单 C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表 D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账;【多项选择题】下列说法中不正确的有（ ）。 A.注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证 B.注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式 C.注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函 D.注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证 ;【例】在对某企业银行存款进行审计时，发现以下情况： 6月30日银行存款日记账账面余额是133 750元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是127 000元，经查对发现以下几笔未达帐项： （1）6月29日委托银行收款125 000元，银行已入账该企业账户，收款通知单尚未送达企业； （2）6月30日该企业开出现金支票一张，计400元，企业已减少存款，银行尚未入账； （3）6月30日银行已代付企业电费250元，银行已经入帐，企业尚未收到付款通知； （4）6月