第八章银行表外业务管理研讨.pptVIP

欢迎进入;第八章 商业银行表外业务管理; 第一节 商业银行表外业务概述 一、表外业务的概念 表外业务（of-balance sheet activities，OBS）是指银行从事的，按照通行的会计准则，不列入银行资产负债表，而出现在财务报表脚注中的交易活动。表外业务必须在财务报表脚注中加以记载反映，以便银行和有关监管部门进行必要地核算和管理。 表外业务是《巴塞尔协议》所规定的风险度较高，真正意义上的表外业务。对中间业务和表外业务进行科学的界定，有利于银行明确风险管理的重点，对表外业务加大风险防范力度，防止其隐含的风险转化为现实风险，以免给银行造成巨大的损失。 ; 二、表外业务的特征 1、充分利用非资金资源增加收入。 2、金融创新促使银行业务表外化。 3、金融杠杆性高. 4、透明度低、监管难度大。 ; 三、表外业务发展的原因 1、金融环境动荡 金融环境的动荡导致银行经营状况极不稳定以及面临巨大的财务风险，这就迫使银行创新新的金融产品获得资金融通和资产收益新的途径，以期获取新的利润来源；采用新的避险工具规避金融风险。避险工具的强大需求推动了银行表外业务的产生和发展，如期货、期权、互换等。 2、融资中“脱媒”和证券化 融资中“脱媒”和证券化使银行的传统存贷业务相对萎缩，也为银行拓展表外业务带来了机遇，使银行的业务在传统的表内业务基础上拓展到了一个更广阔的空间。 ; 3、规避金融监管 4、科技发展加快了表外业务的创新 近年来，国际活跃的大型银行从事表外业务的收入已大大超过表内业务的收入，其动机在于： （1）降低成本、增加收入和经营利润。 （2）降低经营风险，增加流动性。 然而，表外业务自身隐含着巨大的风险，不能为片面追求表外业务给银行带来的好处而忽视了表外业务隐含风险转化为实现风险的可能性。; 第二节 金融保证业务 一、保函和备用信用证 （一）保函 1、保函的概念。 保函（letter guarantee，L/G）是指银行应申请人（通常是债务人）的要求作为担保人，向债权收益人作出的一种有条件的付款保证文件。“有条件”是指满足保函所规定的付款条件。 在国际保函下，担保银行负第一性的偿付责任，与申请人一样为第一债务人。国际保函的性质与信用证相似，但是在我国担保银行仅承担第二性的付款责任。 ;; （二）备用信用证 1、备用信用证的概念 备用信用证（standby letter of credit，SLC）又称商业票据信用证，是指开证行根据申请人的请求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。目前申请人购买备用信用证作为一种信用增级措施，来提高自己的信用级别，便于融资。在美国，备用信用证是银行常用的保证方式，这是因为美国法律不允许银行开立保函为其客户作出正式的担保，为了避免这一限制，故银行采用备用信用证代替保函。 备用信用证分为可撤销的备用信用证与不可撤销的备用信用证。 ; ; 二、贷款承诺与票据发行便利 （一）贷款承诺 1、贷款承诺的概念 贷款承诺（loan commitment）是指银行与客户之间达成的一种具有法律效力的正式贷款合同。 在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，银行收取的佣金又表现为不同形式，一种叫承诺费，其数额等于贷款承诺总额的一定比率，在贷款承诺达成时收取；另一种叫做使用费，以未使用的贷款承诺数额为基础来收取。在多数情况下，银行同时收取承诺费和使用费。;;　; ; 4、票据发行便利的定价 票据发行便利的定价包括两部分：票据本身的利率和发行安排的费用。利率通常采用LIBOR加减一定基点的方式确定；发行安排费用包括管理费、包销费和便利费。 5、票据发行便利的风