医院预算管理概述.ppt

医院预算管理程序和方法 ; ;医改目标:在2020年完成建立履盖城乡的基本医疗制度;中国卫生总费用及其占 GDP比重（1990～2004） ;医疗费用增速高出收入水平增速;医疗费用快速增长引起争议;医疗费用增长速度快有客观原因;１.医院财务管理的特点;医院的医疗业务收不抵支（卫生部门综合医院，2005年）;2.医院财务管理问题分析;3.医院财务管理变革趋势;4.医院财务管理转型重点;项目; ;医院预算的概念;预算的种类;预算侧重点的调整;医院预算的内容;医院预算的作用;医院预算编制原则;预算管理在医院经济管理中的地位;预算管理在医院经济管理中的地位; 预算管理误区分析;医院预算管理存在的问题;医院预算管理存在的问题;医院预算管理存在的问题;医院预算管理存在的问题;医院预算管理存在的问题;医院预算管理存在的问题;案例 分析; 究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。; 企业预算管理组织架构及其职责; ;１.医院预算管理的意义; “预算是未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配医院的财务、实物及人力等资源，以实现既定的战略目标。医院可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制收支，并预测未来的现金流量。 ;规划未来 分析环境、确定目标、资源分配;预算 管理 委员 会;预算管理部;预算 责任 中心;预计资产负债表;; 预算管理存在问题分析;战略目标确定流程; ; 三级预算 临床、医技科室; 1.医院预算编制流程;程序; 2.预算编制的基本方法;（３）列表法;零基 预算;零基预算法的运用： A.确定预算目标 B.对预算指标进行必要性分析 C.进行成本效益分析（排序） D.分配资金，确定预算指标 例：某部门在编制费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，保险费6000元，宣传费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，零星购置费5500元。 上述费用中办公费、租金和保险费是不可避免的支出，其余四项费用可以有所增减。 预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000元。;项目;滚动 预算;概率 预算; 3.医院预算具体编制;预算松弛问题分析 “ 预算松弛”：预算执行者的低估收入、高估成本、低估利润、夸大完成预算的困难等，或者为了争取新投资项目，在项目申报时压低支出预算，当项目被批准后，又不断扩大投资规模或稍带其他项目的“ 钓鱼”行为。 “ 预算松弛”产生的原因： 1.目标不一致和利益冲突 2.信息不对称 3.规避不确定性带来的风险 4.防备上级鞭打快牛 5.缓解业绩评价的压力;预算松弛问题的解决;? “联合基数确定法”下的预算自报数及奖罚情况表 ;方法;方法; 为了保证医院预算切实可行，在编制预算时，要有充分的依据: ①国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划。 ②以往年度的预算执行情况。 ③本单位的业务规划及工作目标。 ;收入 预算; 费用总额＝固定费用＋业务额×变动费用率 营业额－业务额×变动费用率－固定费用＝０或目标利润 保本点： 固定费用 1－变动费用率 ; （1）门诊收入 　　门诊收入预算数＝每人次计划收入标准×计划门诊人次 　　门诊收入预算中的挂号费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。 （2）住院收入 　　住院收入预算数＝计划每床日收费标准×计划病床使用日 　　住院收入预算中的住院费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。 （3）制剂收入、其他收入 制剂收入、其他收入预算数可以根据上年实际执行水平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。 （4）药品收入　 药品收入分为门诊药品收入、住院药品收入。在门诊、住院药品收入中，又可分为西药收入、中成药收入和中草药收入。其预算的编制方法，可分别比照门诊收入、住院收入预算的编制方法。 （5）预算拨款　预算拨款根据上级主管部门下达的拨款指标而定。 ; 季度; 医疗 成本 预算 ;（1）工资　 工资预算根据全年平均职工人数和每一职工年平均工资标准计算。公式如下： 工资预算数＝预算年度平均每一职工工资额×预算年度平均职工人数 （2