企业纳税实务第2单元.pptxVIP

《企业纳税实务》;专业能力目标： 通过本单元学习，明确增值税纳税义务发生时间、纳税环节、纳税申报；掌握增值税的纳税范围、纳税人的分类及其税率；能熟练计算一般纳税人和小规模纳税人当期应交增值税额；会进行增值税相关的会计处理；会填制增值税纳税申报表及附表资料。 ;; 2.1 增值税的基本规定;业务类型;;2.1 增值税的基本规定;单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（2）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；(8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。;;; 2.1 增值税的基本规定;2.2 一般纳税人增值税的计算;序号;该运输公司应税销售额=（185+3-50）÷（1+11%）+12÷（1+17%）=104.85（万元）。 应交增值税销项税额=（185+3-50）÷（1+11%）×11%+12÷（1+17%）×17%=15.42（万元） ;2.2.2 进项税额的计算;A公司为营改增后增值税