黑龙江省地税纳税申报表申报客户端填表说明.doc

黑龙江省地税纳税申报表申报客户端 填表说明 2015年6月 目 录 1. 小企业类财务报表填表说明 2 2 一般企业类财务报表填表说明 6 3 金融企业银行类财务报表填表说明 12 4 金融企业保险类财务报表填表说明 17 5 金融企业证券类财务报表填表说明 21 6 金融企业担保类财务报表填表说明 25 7. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）》填报说明 28 8．中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)填报说明 126 9. 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）填报说明 132 10．附表1不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表填表说明 137 11．附表2固定资产加速折旧(扣除)明细表填表说明 143 12.附表3减免所得税额明细表填表说明 148 13. 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》填报说明 154 14. 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》填报说明 157 15．多税种申报表填报说明 163 1. 小企业类财务报表填表说明 1.1 资产负债表 1.1.1 第15行“流动资产合计”： 年初余额：资产总计年初余额栏数据=第1行+…+第9行+第14行。 期末余额：资产总计期末余额栏数据=第1行+…+第9行+第14行。 1.1.2 第20行“固定资产账面价值”： 年初余额：固定资产账面价值年初余额栏数据=第18行-第19行。 期末余额：固定资产账面价值期末余额栏数据=第18行-第19行。 1.1.3 第 29 行“非流动资产合计”： 年初余额：非流动资产合计年初余额栏数据=行16+行17+ 行 20+…+行28。 期末余额：非流动资产合计期末余额栏数据=行16+行17+ 行 20+…+行28。 1.1.4 第 30 行“资产总计”： 年初余额：资产总计年初余额栏数据=行15+行29。 期末余额：资产总计期末余额栏数据=行15+行29。 1.1.5 第41行“流动负债合计”： 年初余额：流动负债合计年初余额栏数据=行31+…+行40。 期末余额：流动负债合计期末余额栏数据=行31+…+行40。 1.1.6 第46 行“非流动负债合计”： 年初余额：非流动负债合计年初余额栏数据=行42+…+行45。 期末余额：非流动负债合计期末余额栏数据=行42+…+行45。 1.1.7 第47 行“负债合计”： 年初余额：负债合计年初余额栏数据=行41+行46。 期末余额：负债合计期末余额栏数据=行41+行46。 1.1.8 第52 行“所有 者权益（或股东权益）合计”： 年初余额：所有 者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=行48 +…+ 行51。 期末余额：所有 者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=行48 +…+ 行51。 1.1.9 第53 行“负债和所有者权益总计”： 年初余额：负债和所有者权益总计年初余额栏数据=行47 + 行52。 期末余额：负债和所有者权益总计期末余额栏数据=行47 + 行52。 1.1.10 其他行次：需要手工录入。 1.1.11表 内关系 ①行 9≥行1 0+行11+行 12+行 13，提示性关系。 ②行53年初余额＝行30年初余额，行53期末余额＝行30期末余额，强制性关系。 1.2 利润表 1.2.1 第21行“营业利润”： 本期累计数：营业利润本期累计数=行1－行2－行3－行11－行14－行18+行20。 上年同期累计数：营业利润上年同期累计数=行1－行2－行3－行11－行14－行18+行20。 1.2.2 第30行“利润总额” 本期累计数：利润总额本期累计数=行21+行22－行24。 上年同期累计数：利润总额上年同期累计数=行21+行22－行24。 1.2.3 第32行“净利润” 本期累计数：净利润本期累计数=行30－行31。 上年同期累计数：净利润上年同期累计数=行30－行31。 1.2.4 其他行 次：需要手工录入。 1.2.5 表内关系 ①行3≥行4+行5+行6+行7+行8+ 行9+行10，提示关系； ②行11≥行12+行13，提示关系； ③行14≥行15+行16+行17，提示关系； ④行18≥行19，提示关系； ⑤行22≥行23，提示关系； ⑥行24≥行25+…+行29，提示关系。 1.3 现金流量表 1.3.1 “本年数”列各栏次：填报各项目自年初起至年末止的累计实际发生额；下年自动转为“上年数”。 1.3.2 “上年数”列首次应填报各栏次上年实际发生额。 1.3.3 表内关系 ①第 7 行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，数据=行 1+行 2-行 3-行 4-行 5-行 6，强制性关系。 ②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：