2016年电大《营改增：税收政策解析、纳税筹划与风险管理》会员提问.docVIP

《营改增：税收政策解析、纳税筹划与风险管理》讲座会员提问 我司是软件企业，软件和硬件分开核算，且软件的增值税可先征后退，那我收到的 营改增的进项税是用来抵软件呢，还是抵硬件？ 答：凡能分清的先分别处理，不能分清的按规定公式作进项税额转出。 请举例说明公司租用员工私家车的涉税专项（包括公司方和员工方）。 答：公司支付员工私车公用租金可作为公务费用在税前扣除，前提是车辆确实用于公司经营，否则会被认为属于职工福利性质的交通补贴。营改增后，个人应到其所在地国税局代开增值税发票，税务机关应视其是否超过起征点决定个人是否应缴纳增值税。另外，单位应按“财产租赁所得”扣缴其个人所得税。 公司驻境外办事处租用车辆，是否在国税办理完税凭证后方可汇付？涉及什么税项？ 答：这种情况不涉及到扣税义务。 本公司是人力资源劳务派遣类型，劳务派遣项目仍然交营业税，但本公司是营改增范围，如收到增值税发票可以抵扣吗？账务应如何处理？ 答：劳务派遣公司在本轮营改增时仍缴营业税，所以贵司不应该收到其开出的增值税专用发票。除非贵司支付咨询费用才可能取得增值税专用发票，可以依法抵扣。 从事节能改造工程的合同能源管理节能服务业，营改增后是否可享受免税优惠？如无免税优惠，又拿不到进项抵扣，那么企业新收到的节能改造工程收入，应按什么税率计征增值税？ 答：合同能源管理节能服务业，营改增后可享受免税优惠。具体