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深 长 城：财务管理规定（2010年4月） 2010-4-10 0:00:00　证券时报 大盘将迎拐点！买什么，查一查！ 大资金连续3日净流入名单一览！ [字体：大中小] 收藏订阅RSS 分享打印 [网友评论0条] [?手机也能看] ????深圳市长城投资控股股份有限公司财务管理规定(2010年修订)　　　　第一章 总则　　一、为了加强公司财务管理工作,规范公司的会计行为,提高公司的会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《企业会计准则——基本准则》、《财政部关于印发〈企业会计准则第1号——存货〉等38项具体准则的通知》、《企业会计准则——应用指南》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳市长城投资控股股份有限公司章程》等法规和规定,制定本规定。　　二、本规定规范深圳市长城投资控股股份有限公司(以下简称“控股公司”)本部及其控股子公司的会计核算和财务管理工作。　　子公司按照本规定,结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本公司的财务管理规定及实施细则,报控股公司备案。　　第二章 会计机构和会计人员　　一、控股公司设置财务总监。财务总监由总经理提名,并由董事会聘任,依据公司《财　　务总监管理暂行规定》开展工作。　　二、控股公司总部设置专门会计机构——财务部,并配备财务部负责人。控股公司财务部负责人由总经理聘任,向总经理、财务总监汇报工作。　　子公司会计机构的设置由控股公司根据其资产规模和经营需要决定,其会计机构的负责人可以为财务总监、财务部经理或会计主管。子公司会计机构的负责人依照公司《财务负责人管理暂行规定》开展工作。　　子公司会计机构的负责人由控股公司任命或推荐,接受控股公司财务部的管理,并向控股公司财务部报告工作。子公司会计机构负责人实行定期轮换制,聘任期一般为3年,根据需要可聘两个任期。　　三、控股公司实行财务“五统一”、分级管理的内部财会管理体制。　　控股公司及其控股子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。子公司实行独立核算,由控股公司对其会计机构设置、会计人员、资金、财务制度、会计核算五个方面实行统一管理。　　控股公司的分公司及控股子公司的下属分公司,不具有企业法人资格的,其民事责任由其上级公司承担,应当配备专职的会计人员。　　四、企业负责人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2　　五、会计机构负责公司会计核算和会计监督的财务管理工作,具体职责包括:　　1、贯彻执行国家财政法规制度,完善落实公司的财务内部控制制度和财务预决算管理制度;　　2、根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,按时完成各项财务报表的编制和上报工作;　　3、负责公司年度预算的编制、执行、调整和分析考核;　　4、定期进行经济运行分析和预算执行分析,参与公司重大项目的分析和决策,为公司生产经营及对外投资等事项提供财务分析和决策依据;　　5、监督公司财务收支,依法计缴国家税收并向有关政府部门报送财务决算;　　6、做好资金调度,根据经营运作需要制订和实施融资计划及融资方案。　　六、会计机构和会计人员应按国家有关财务管理规定对公司的经济活动进行会计监督。　　1、会计机构、会计人员对原始凭证进行审核和监督。　　对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向公司负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求经办人员更正、补充。　　2、会计机构、会计人员对实物、款项进行监督,建立并严格执行财产清查制度。　　发现账簿记录与实物、款项及有关资料不符的,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向公司领导人报告,请求查明原因,做出处理。　　3、会计机构、会计人员对财务收支进行监督,应分3个环节对公司的费用支出、投资性和经营用款进行全过程监督。　　　　(1)事前环节:主要审核支用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;审核用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。　　　　(2)事中环节:主要审核款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;　　审核用途是否被改变等。　　　　(3)事后环节:主要审核资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。　　4、会计机构、会计人员对公司制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。　　5、除法定的会计账册外,公司不得违法另立会计账册。公司的资产不得以任何个人名义开立账户存储。　　6