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财务部 财务部 财务部 财务管理手册流程培训 * 财务部 * * 财务部 * 一、借款、报销、支付管理制度 二、费用报销细则 三、借款、报销、支付流程 四、备用金管理制度 （一）借款报销支付管理制度的主要内容： 1、目的：为规范借款、报销、支付行为，加强费用开支管理，提高资金使用效益 2、适用范围：本规定适用于本公司所有部门及分公司 3、审批权限及职责 4、借款、报销、支付管理内容 5、罚则 6、其他 详见借款、报销、支付管理制度.doc * 财务部 * （二）办事处财务管理制办法的主要内容： 1、为了规范公司分支机构（办事处）的财务管理,维护公司的整体利益，确保公司业务运转流畅，特制定本管理办法。 2、 适用范围:各分支机构（办事处）参照执行。 3、 财务人员配备和职责 4、 审批权限及职责 5、 资金管理 6、 办事处费用支付管理 7、 办公设备、用具管理制度 8、 财务交接 9、 附则 详见办事处财务管理办法.doc * 财务部 * * 财务部 * 费用报销一般要求: 1、费用报销使用须使用相关的费用报销单，费用报销单上的各要素要按规定填写齐全，签批手续齐全。大、小写金额一致，且金额、日期不能涂改。有借款的须注明。凡单据上缺省任何一项要素的，按不符合规定的报销单处理，退回报销人。 2、报销时须将原始单据分类粘贴整齐，紧贴粘贴单的上边沿及左边沿粘贴，右边及下边按粘贴单大小折叠，粘贴后的报销单据厚度应尽量保持均匀。 3、报销的合法原始单据为正规发票或行政事业性收据，且必须填列完整，包括单位名称、开票日期、内容等必须填列。其他单据不能作为报销凭证。在会计审核过程中发现有假发票的，可直接从报销金额中扣减相应金额或者直接退还报销经手人要求重新开具发票。 * 财务部 * 费用报销一般要求: 4、原始单据不得涂改、挖补，发现原始单据有错误的，应要求开票单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章（发票专用章或财务专用章）。 5、报销（有正式票据）填写‘费用报销单’（一式二份）；适合有正式票据的各种费用填写，并按费用的类别分单填写；证明人或部门主管在复核处签名。 6、报销（非正式票据）填写‘支付证明单’（一式一份）；适合无正式适票据的各种费用填写，并按费用的类别分单填写。 7、差旅费的报销填写‘差旅费报销单’（一式二份）；适合经审批同意出差公干的属于差旅开支范围的费用填写。并附上‘人员出差审批表’。 财务票据整理、粘贴容易出现的问题 在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（会计合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间。 　　 * 财务部 * 票据整理、粘贴要求 　　1、将需要报销的票据按是否为发票或行政事业性收据分开粘贴。 2、将票据分别分类，同类票据（如餐费类、出租车票类等）应集中在一起。 　 3、粘贴票据的纸张大小：统一使用公司财务部提供的票据粘贴单，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。 　　 * 财务部 * 4、粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。　　 ?5、附件计算：原始票据数量统计清晰，并将合计金额写在右下角。 ???????????????? * 财务部 * ? 图? 1? 火车票的粘贴 * 财务部 * * 财务部 * 图??2? 车辆通行费发票的粘贴 * 财务部 * ?图??3? 出租车票的粘贴 * 财务部 * 图? 4???? 汽车车票的粘贴 ? ???????????? ? ???????????????? ????????????????? ???????????????????????????????? 　　 * 财务部 * 注意事项 　　1、不要将票据颠倒放置、粘贴。 　　2、粘贴票据只能用适量的胶水，不要用订书机订票据。　　3、对于粘贴不规范的票据，请自行重新粘贴。 4、根据发票内容填写报销单，请在报销单第二联注明实际报销内容项目。 报销所持有的各种原始凭证，必须具备以下基本内容： * 财务部 * 1、发票必须盖有“税务监制”章；行政、事业性收费应取得加盖财政监制章的行政性收费收据。 2、凭证的名称和填制日期。 3、填制凭证的原单位公章（财务专用章或发票专用章）和相应的填写人。 4、接受凭证的单位详细名称。（广州佳吉饮