(参考)投资决策.pptVIP

预期成本净额计算表 项 目 方案A 方案B B－A 周转次数(次) 8=360÷45 12=360÷30 应收账款平均占用额 4500=60000×60%÷8 3000=60000×6 0%÷12 机会成本(元) 4500×12% =540 3000×12% =360 －180 坏账损失(元) 60000×4% =2400 60000×2% =1200 －1200 收账费用(元) 4000 6000 2000 预期总成本(元) 6940 √ 7560 620 6.6.5 应收账款日常管理的基本内容 （1）调查客户信用状况，做好基础记录； （2）评价客户信用状况，制定信用限额； （3）催收应收账款； （4）预计坏账损失，计提坏账准备金； （5）建立考核应收帐款管理评价指标。 练习 下列各项中，不属于信用条件构成要素的是 （ D ）。 A.信用期限?????? B.现金折扣（率）??? C.现金折扣期???? D.商业折扣 企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依 据是（ 　）。 A.信用标准 B.收账政策 C.信用条件 D.信用政策 6.7 流动资产投资与管理（三） 6.7.1 存货及其管理目的 存货：是企业生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。 功能：保证生产和销售的顺利进行；建立保险储备。 成本：采购成本、订货成本、存储成本、缺货成本。 目的：保证销售和耗用正常进行的情况下，尽可能地节约资金，降低存货成本。 6.7.2存货资金的确定 供应过程存货资金的确定：原材料占用额=原材料日均占用额×储备定额日数 生产过程存货资金的确定：在产品占用额=日均产量×单位产品制造成本×在产品成本系数×生产周期。 销售过程存货资金的确定：产成品=日均产量×单位产品制造成本×产成品定额日数 6.7.3 存货资金的控制方法 存货金的分级归口管理法： 统一管理：财务部门对存货资金实行统一管理。 归口管理：每项资金由使用部门管理。如供应部门管理原材料资金；生产部门管理在产品资金；销售部门管理产成品资金。 分级管理：各归口管理部门分配给所属单位或个人。 经济批量法： 经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。 前提假设： 存货的年需总量可准确预测 存货的耗用或销售比较均衡 存货供应充足，能集中到货 存货单价不变，无数量折扣 （1）经济批量基本模型： 设A为全年需要量；Q为每批定货量；F为每批定货成本；C为每件年储存成本。 则：定货次数= A÷Q 平均库存量=Q/2 全年定货成本=（A÷Q）×F 全年储存成本= Q/2×C 全年总成本：T=Q×C/2＋A×F /Q 当A 、F、C为常数时，对T求导， 经济批量 经济批数= A/Q = 总成本T= 例题：某公司全年需甲材料27000件，材料单价为6元/件，年储存成本为存货价值的25%，每次进货费用1000元，求甲材料的经济订货量Q，最低相关成本TC，最佳进货次数N，进货间隔日数T。 解： N = A/Q = 27000/6000 = 4.5（次） T = 360/N = 360/4.5 = 80（天/次） （2）有数量折扣的经济批量模型： 现实中，许多企业在销售时都有批量折扣，即对于大批量的采购给予价格上的优惠，因此，除了考虑定货成本和储存成本外，还应考虑采购成本。 分析步骤： 1 计算无数量折扣的经济订货量及其总成本 2 计算享受数量折扣的最低订货量时的总成本 3 比较1与2，低者为优 ABC控制法 ABC分析法是存货控制的方法之一，是根据存货 的重要程度把存货归为A、B、C三类，以便采取不同 的方法进行管理。 最重要的是A类，最不重要的是C类。 A类：集中主要精力，认真规划经济批量，实施 严格控制；B类：根据实际情况采取灵活措施；C类： 凭经验确定进货量 存货质量控制方法 存货质量分析 分析存