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浙江工商大学 张宜霞 * 选定的目标 选定的目标 支持主体的使命； 与主体的风险容量协调； 制定程序确保战略目标与使命的协调，与风险容量一致。 浙江工商大学 张宜霞 * 风险容量 管理当局在董事会的监督下所确定的风险容量是战略制定的指向标 风险容量表述为增长、风险和报酬之间可接受的平衡，或者风险调整的股东增加值指标。 风险容量与战略之间的一致性； 主体的风险容量反映在主体的战略之中，进而指导资源配置 ； 要考虑的相关问题：案例4。 风险容限的表示方法：案例5－风险地图 浙江工商大学 张宜霞 * 风险容限 风险容限是相对于目标的实现而言所能接受的偏离程度。 风险容限能够被计量，而且通常作为相关的目标,最好采用相同的单位进行计量。 在确定风险容限的过程中，管理当局要考虑相关目标的相对重要性，并使风险容限与风险容量相协调。 浙江工商大学 张宜霞 * 在风险容限之内经营能够就主体保持在它的风险容量之内，为实现目标提供合理保证。 风险容限的设定：案例6－某航空公司准时服务的风险容限。 使命、目标、容量和容限之间的关系：案例7； 浙江工商大学 张宜霞 * 事项识别 浙江工商大学 张宜霞 * 事项识别 管理当局识别将会对主体产生影响的潜在事项，并确定它们是否代表机会，或者是否会对主体成功地实施战略和实现目标的能力产生负面影响。 带来负面影响的事项代表风险，它要求管理当局予以评估和应对带来。正面影响的事项代表机会，管理当局可以将其反馈到战略和目标设定过程之中。 在对事项进行识别时，管理当局要在组织的全部范围内考虑一系列可能带来风险和机会的内部和外部因素。 浙江工商大学 张宜霞 * 事项识别 事项 影响因素 事项识别技术 相互依赖性 事项类别 区分风险和机会 浙江工商大学 张宜霞 * 事项 事项是源于内部或外部的影响战略实施或目标实现的事故或事件； 事项可能带来正面或负面影响，或者两者兼有 ； 发生的可能性与影响； 衔接事项与目标－案例1 浙江工商大学 张宜霞 * 影响因素 外部因素 与经济有关的因素 ； 自然环境因素 ； 政治因素 ； 社会因素 ； 技术因素 ； 浙江工商大学 张宜霞 * 影响因素 内部因素； 基础结构 ； 人员 ； 流程 ； 技术 ； 识别影响因素——识别事项； 主要因素－主要事项； 企业层面的事项；活动层面的事项 浙江工商大学 张宜霞 * 事项识别技术 各种技术； 既关注过去，又着眼于未来； 应用层面的差异； 事项与目标 常用的事项识别技术 事项目录－案例 一个特定行业内的公司所共通的潜在事项或者不同行业之间所共通的特定过程或活动的详细清单 。 浙江工商大学 张宜霞 * 内部分析 常规性经营规划循环过程的一部分； 通过一个业务单元的员工会议完成； 例：一家正在考虑引入一个新产品的公司利用它自己的历史经验以及外部市场调研来识别那些曾经影响竞争者产品成功的事项。 扩大或底限触发器 ； 将现在的交易或事项与预先设定的标准进行对比，提醒管理层关注的领域； 浙江工商大学 张宜霞 * 推进式的研讨与访谈 通过经过设计的讨论，利用管理层、员工和其他利益相关者所积累的知识和经验来识别事项。 过程流分析 考虑构成一个过程的输入、任务、责任和输出的组合。 浙江工商大学 张宜霞 * 首要事项指标 企业通过监控与事项有相互关系的数据来识别可能导致一个事项发生大情形是否存在。 损失事项数据方法 利用过去单个损失事项的数据库。 浙江工商大学 张宜霞 * 相互依赖性 事项通常并不是孤立地发生的。一个事项可能引发另一个事项，事项也可能会同时发生； 确定风险管理活动的方向； 浙江工商大学 张宜霞 * 事项分类 了解事项时间的相互关系； 考虑事项识别工作的完整性 分类的标准：目标，可控性等 浙江工商大学 张宜霞 * 区分风险和机会 风险－评估和应对 机会－反馈到战略和目标的制定过程中； 浙江工商大学 张宜霞 * 浙江工商大学 张宜霞 * 案例：房产税对中国房地产市场的影响 浙江工商大学 张宜霞 * 案例－邯郸农行被盗案 2007年4月14日14 ； 被盗现金人民币近5100万元； 可以装满6个麻袋 ，总重近1.8吨； 银行现金管理中心管库员； 一次偷出与分多次偷出； 内部控制出了什么错？？？？ 浙江工商大学 张宜霞 * 风险管理理念－共同认知 一个主体的风险管理理念是一整套共同的信念和态度，它决定着该主体在做任何事情——从战略制定和实施到日常的活动——时如何考虑风险。 风险管理理念反映了主体的价值观，影响它的文化和经营风格，并且决定如何应用企业风险管理的构成要素，包括如何识别风险，承担哪些风险，以及如何管理这些风险。 浙江工商大学 张宜霞