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商业银行财务核心能力研究 　　摘 要：商业银行由于很多历史因素等客观原因，面临着比一般金融机构更大的压力，如果想从竞争激烈的环境中独占鳌头，就必须创新改革，从每个细小的地方建立自身独特的优势和竞争力。因此，财务核心能力研究有着特别重要的意义。 　　关键词：商业银行；财务核心能力；研究 　　中图分类号：F832.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）20-0232-03 　　企业财务核心能力简单来说是指企业在发展过程中所表现出的可持续盈利能力，而它是由企业的财务活动能力、财务管理能力、财务表现能力这三方面所支撑的。它是企业最为重要的核心能力，也是最为准确的财务指标。无论是企业财务目标、财务能力、财务管理内容还是企业可持续发展的要求，无一不依靠可持续盈利成长能力来表现。企业财务核心能力具有价值性、异质性、知识特性、统一性、动态性和战略支持性等特征。 　　一、国内外关于银行财务核心能力相关的研究现状 　　目前，国内外与银行财务核心能力相关的研究大体有五部分。 　　一是世界经济论坛（WEF）和瑞士洛桑国际管理学院（IMD）的指标体系及其测评。WEF和IMD主要依据一国金融业对整体经济的作用来衡量金融业的竞争力。其银行财务核心能力的研究包括四方面：中央银行政策对经济发展的影响、银行规模、贷存款利差、对金融机构的法律监督是否足以保持金融稳定。在测量方法上，WEF和IMD通过专家调查法来确定各指标的权重，并采用加权平均法计算竞争力得分，进而对各国竞争力进行综合评价。从其考察的方面可以看出，WEF和IMD的研究重点是一国银行业整体的国际竞争力。WEF和IMD是最权威的竞争力研究机构，其竞争力的评价原则、方法和指标体系等己经逐渐得到国际社会的认可，其公布的《世界竞争力报告》对国际社会产生了巨大影响。 　　二是专业报刊。如英国《银行家》杂志、《欧洲银行家》杂志以及《亚洲货币》等对世界大银行的排名：英国《银行家》杂志每年对世界1 000家大银行按其一级资本进行排名，主要考核的指标有银行的一级资本、资产规模、经营稳健状况、收益率。《亚洲货币》对亚洲银行排名是为弘扬本土银行在亚太区各国市场中取得的骄人成绩。排序标准以业绩指标为主，如用资本回报率衡量盈利能力，以及反映稳健程度的资本充足率；同时还包括一些无形因素，如市场对该机构的评价、扩张的潜力和商业信誉。 　　三是国际评级机构对银行进行的信用等级评定。国际著名信用评价机构（如：标准普尔、穆迪等公司）每年对国际大银行进行信用等级评定。标准普尔公司对银行评级的方法重点考虑商业风险和财务风险因素，要对银行评级的方法分长期信用评级和短期信用评级。其中，长期信用评级有AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC的等级，短期信用评级有A-l、A-2、A-3、B、C的等级。穆迪的银行评级具有广泛性，其评价内容包括七个层次：经营环境、所有权及公司治理、品牌价值、盈利能力、风险结构与管理、经济资本分析、管理重心和战略。在分析中，穆迪等评级往往同时使用客观评级法和主观评级法，不过它以主观评级法为主、客观评级法为辅。 　　四是国外金融监管机构和金融分析师用的CAMELS模型。CAMELS评级系统，即骆驼评价系统。该系统主要监测和评估金融机构经营的六个方面：资本充足率（C）、资产质量（A）、管理能力（M）、赢利性（E）、流动性（L）、对市场风险的敏感程度（S）。CAMELS体系是世界上第一个引入银行现场检查评估制度，是建立在检查人根据银行的监管标准对银行机构作出评估的基础之上的，它规范、统一了美国银行评级体系。 　　五是国内学者提出的银行竞争力指标体系和分析方法。中国人民银行高级经济师焦瑾璞著的《中国银行业国际竞争力研究》和《中国银行业竞争力比较》是国内少有的研究银行业竞争力专著。焦瑾璞认为，银行业竞争力是银行综合能力的体现，是在市场经济环境中相对其竞争对手（外资银行）所表现出来的生存能力和持续发展能力的总和。他指出了影响中国银行业国际竞争力的四个方面因素：现实竞争力、潜在竞争力、竞争环境、竞争态势。黄兰根据层次分析（AHP）法的原理，构建了目标、准则和指标三个层次的评价体系。目标层为规模要素、技术要素和机制要素；准则层中将规模要素细分为资源规模、市场规模、效益规模，将技术要素细分为人力资本、设备配置和金融创新，将机制要素细分为产权制度、运行机制、组织结构和行为规范；指标层则是对上述准则层的进一步具体细分。魏春旗、朱枫分别从技术、流程、组织、制度、人才、文化、战略等七个方面对商业银行的竞争力作了系统的理论诠释。姚铮、邵勤华从商业银行竞争力的内涵和影响因素出发，着重探讨了商业银行竞争力评价指标筛选、权重确定和综合评价的方法，并提出了一些定性指标，从而使得商业银行财务核心能力