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实施财务集中管理 护航企业稳健发展 　　广州地铁是经广州市人民政府批准设立的国有全资大型企业，担负着广州城市轨道交通系统的建设及运营管理重任，同时负责经营以地铁相关资源开发为主的多元化产业。经过20多年的发展，广州地铁已经发展成以地铁建设及沿线物业开发、运营综合服务、行业对外服务为主的多元化企业集团。目前，广州地铁资产规模超1400亿元，已建成开通9条线路，线网规模达260公里，运营日均客流量超过550万人次，承担了广州市35%以上的客流运送任务。近三年年均营业收入46亿元、税后净利润4.5亿元，是目前全国少数能够实现经营成本覆盖及折旧覆盖盈利的地铁公司之一。 　　为应对公司高速发展，资金、资产规模迅速扩大及外部环境不断变化，广州地铁经过多年摸索实践，不断完善内部财务管控模式，从过去的集权式的审批管理走向以集中管理为主要管控手段的相对授权管理，保障了公司可持续、快速、健康发展。 　　一、财务集中管理紧扣公司发展战略，聚焦“价值创造” 　　广州地铁财务集中管理正逐步向成本控制、资本运作、决策支持、财务风险控制等增值服务上转移，更多地为战略业务方向提供有价值的财务评估和指导，并使财务战略与企业战略相匹配，从而确保企业战略与财务管理目标、组织绩效管理目标、员工绩效管理目标的一体化。 　　二、实施多种财务集中管理手段，为公司发展保驾护航 　　（一）基于战略滚动的全面预算管理闭环 　　全面预算管理已成为广州地铁经营管理中最主要的管理手段之一，通过预算编制、执行反馈、评价考核形成管理闭环，有效确保了公司各年度经营目标和总体战略目标的实现。 　　1.建立了以“战略导向、滚动编制、自上而下、差异管理、绩效引导、正向激励”的全面预算管理体系 　　预算编制阶段：建立滚动战略编制机制和年度战略研讨会机制；预算审核阶段：以定额体系为审核准绳，采用关键指标审核、深度指标审核、全面审核、操作式审核的差异化审核模式，提高审核效率与效果；预算下达阶段：要求编制下达对内与对外预算，同时满足内部管理和政府考核要求；预算分析与反馈阶段：搭建内外部报表体系以及编制分析指引手册，通过季度经营点评、月度报告强化决策支持水平。 　　2.形成一套标准化的定额体系，提高预算的准确性和科学性 　　广州地铁从2004年起建立定额标准，至今已经形成一套具有轨道交通行业特色和企业特色的定额体系，形成的定额标准超过90，000条。通过搭建和完善定额体系，加强全面预算管理的刚性，为全面预算管理的精细化奠定基础。 　　3.建设支持多组织、多层级、多维度的全面预算信息系统 　　通过全面预算信息系统实现数据的收集、预测、分析，预算编制与下达功能，并将广州地铁已形成的定额指标与配套标准纳入系统，为各层级单位的预算编制提供统一的准绳与依据，确保预算编制刚性。全面预算系统同时实现了与合同系统、费用报销系统等前端业务系统集成，确保每一笔开支申请须先在预算系统中进行校验，无预算则无法提交申请，同时每一笔预算的使用情况及时反馈至预算系统，使预算管理人员与业务人员随时掌握预算额度的使用与剩余情况。并可为集团高管与各管理部门提供多维度的绩效评价体系与管理报表，使得监控透明、激励自明、约束有形、引导有方。 　　（二）实施集团资金集中管理的五统一 　　公司于2009年开始实行资金集中管理，建立了完善的资金管理内控体系。 　　1.结合自身业务特点及管理要求，建立了以“集中结算型模式”为主的资金管理模式 　　为了与业务管控模式相匹配，公司主要采取了相对集权的资金管理模式即“集中结算型模式”，并利用资金管理系统实现了集团统一结算、统一信贷融资、统一计划预算、统一调度、统一监管五大管理功能。 　　2.通过资金集中管理，实现了“以安全性为前提、以效率为导向、以效益为重点”的管理目标 　　资金安全性：通过银企直连，实时掌握资金信息，规范资金收付审批。实现资金结算系统与财务预算系统、会计核算系统的关联，通过资金预算来控制资金结算，通过会计核算来发送支付指令，实现对支付的全过程安全监控；资金使用效率：实现了对所有成员单位资金的实时归集、集中结算和银行账户的集中管理，资金的管理周期缩短到天；资金使用效益：盘活集团内各单位的闲置经营资金，形成整个集团的资金池，实现集团公司内部资金调剂。 　　3.建立动态资金预算和最佳现金持有量模型，筹划调度，提升资源配置与投资决策能力 　　建立了周报、月报、大额收支、年度资金计划与预算执行差异点评等信息化管理手段，建立动态的资金预算模型与最佳现金持有量模型，掌握集团内的资金需求总规模和各单位的资金余缺。 　　（三）构建多元化融资体系 　　逐步建立银行贷款、企业债券、中期票据等多元化融资渠道，形成完善融资体系，有效降低融资成本。2011年，广州地铁