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《中国税制》 第一章 税收制度基本原理 一、单项选择题 1. C 2. B 3. B 4. A 本题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。 5. B 国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。 6. A 7. B 8. D 土地增值税是特定目的税，不属于流转税。 9. D 10. D 11. A 12. B 二、多项选择题 1. ACD 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 2.ABC 3. AC 4. BD 5.AB 6. AB 7.ABCD 三、判断题 1. 对 2.对 3. 错 税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。 4. 错 一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。 5. 错 6. 错 本题考核纳税期限。纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。 7. 对 8. 错 本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。 9. 对 10. 错 本题的考核税种的分类。根据规定，个人所得税属于中央地方共享税。 11. 错 代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。 12. 错 本题考核中央与地方共享税包括的税种。增值税、营业税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。 13. 错 五、简述题： 实践中常见的偷税行为主要有 1、伪造、变造帐簿、记帐凭证，这是最常见的一种偷税方式。 2、私设“小金库”，建立帐外帐。 3、多行开户、隐瞒收入。 4、假借发票、偷漏税款。 5、销毁、隐匿帐簿，瞒天过海。 6、多列支出，少列收入，以假乱真。 7、虚假纳税申报。 8、以种种借口骗取减免税来偷税。 《税收征管法》第六十三条明确规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。 《刑法》从2009年2月28日起，“偷税”将不再作为一个刑法概念存在。修订后用“逃避缴纳税款”的表述取代了原法律条文中“偷税”的表述。《刑法》规定： 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金； 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 有逃避缴纳税款行为的纳税人（第一款行为），经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 第二章 增值税 一.单项选择题 1.C 2.B 3.C 4.C 5.A 二.多项选择题 1.A. B. C. D. 2.B. D. 3.B. D. 4.B. C. D. 5.A. B. C. D. 三.判断题（判断对错） 1.对 2.错 3.对 4.错 5.错 四、计算题 1. 应纳税销售额=100000+20000+10000+50000=180000（元） 2. （1）进项税额：1.36万元 （2）进项税额：（5+0.15）×7%=0.36万元 （3）不得抵扣进项税额 （4）销项税额：42×17%=7.14万元 （5）销项税额：55×17%=9.35万元 应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77万元 3. （1）销项税额：1000×17%=170万元 （2）销项税额：58.5÷(1+17%)×17%=8.5万元 （3）进项税额：102+（10+0.9）×7%=102.76万元 （4）销项税额：4.68÷(1+17%)×17%=0.68万元 （5）进项税额转出：0.85万元 允许抵扣的进项税为102.76万元 应纳增值税=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27万元 4. (1)进口环节应纳的增值税=700×(1＋10%)×17%=130.90(万