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联行往来 管理百科 HR管理世界 联行往来 interbank transactions; interbank transfers; transfers between associated banks 什么是联行往来 　　社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来。 所谓联行：是指同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。 联行之间因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为联行往来。 与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。 联行往来的种类 　　⒈全国联行往来。全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。全国联行往业帐务由总行负责监督管理。 ⒉分行辖内往来。分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。 ⒊支行辖内往来。支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。 联行往来的特点 一 既执行会计基本制度，又执行联行往来制度 二 与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 三 有一套完善的安全控制措施和工具 四 有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务 联行往来的层次 一、联行往来 （一）境内联行 1、非电子联行 1 本系统联行往来 2 金融机构往来 2、电子联行 1 人民银行电子联行 2 系统内电子联行往来 （二）港澳及国外联行 联行往来的意义 联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。 目前，人民银行和国有商业银行各自建立了独立的联行系统，其他商业银行有的开通了电子汇兑。未建立联行系统的金融机构的资金划拨，通过人民银行或建立联行系统的商业银行的联行往来办理。 联行往来有着与各项业务核算不同的特点：其产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起；联行往来有着完整的往来账务核算系统；联行往来帐务处理的时空差决定着联行往来核算方法的特殊性。 联行往来的风险防范措施 联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风险点包括：单人操作，印、押 压 、证、机管理漏洞，账务核对不及时，盗用、挪用联行资金，大额资金汇划未办报批手续，错账.乱账。 防止风险发生的主要措施有： （1）建立联行业务管理档案； （2）业务应由经办员、复核员、编押员三个岗位相互制约完成，不得混岗操作； （3）印、押 压 、证、机必须分管，并严格控制知押面； （4）业务清单等联行档案及数据备份应妥善保管； （5）定期、不定期对账，保证内外账一致； （6）准确使用会计科目； （7）严防客户账、联行往来账余额透支。 联行往来核算的基本形式 联行往来核算主要采取集中制和分散制两种核算形式。境内联行往来主要采取集中制核算形式，其特点是联行各行处不以对方的名义开立账户，由总行集中开户，集中记账，集中对账销账，对联行资金实行集中统一管理，账务由总行（或分行）监督管理。港澳及国外联行往来主要采取分散制核算形式，其特点是各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账。 集中制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用分散制较合适些。 联行往来核算的基本做法 　　1.直接往来，分别核算 联行往来是在两个银行之间进行的，当联行往来业务发生时，直接由发生资金划拨的行处（发报行）填发联行往来借（贷）记报单，寄接受联行报单的行处（收报行），同时发报行和收报行及时通知总行对账中心。这样，通过联行报单把发报行、收报行和监督行三方贯串起来，形成一个有机的整体，使他们都能根据同—内容的报单进行核算和监督。 在具体处理联行账务时，又统一将其划分为往账和来账两个系统。发报行处理联行往账，记载发出报单的内容，收报行处理联行来账，记载收到报单的内容。按往账、来账划分联行账务，对于每笔资金划拨，双方银行都要依据相同的金额、相反的方向分别在往账、来账中进行记载，因而就构成了联行账务的对应关系。但具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务，这就要求往账和来账必须严格划分清楚，并分别进行核算。 2. 往来报告，分行录磁联行往来账务的分散进行，决定了必须设立一个联行往来的监督部门，以监督发报行的往账与收报行的