征税和纳税2015年资料.ppt

第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 自学导航 征税和纳税 一、税收和其种类 （一）含义 （二）基本特征及关系（重点） （三）种类（难点） 二、依法纳税是公民的基本义务（重点） （一）为什么要依法纳税 （我国税收的性质、纳税的必要性） （二）违反税法的行为 （三）公民要增强纳税人的意识 二、依法纳税是公民的基本义务 课堂小结 征税和纳税 一、税收和其种类 （一）含义 （二）基本特征及关系（重点） （三）种类（难点） 二、依法纳税是公民的基本义务（重点） （一）为什么要依法纳税 （税收的性质、纳税的必要性） （二）违反税法的行为 （三）公民要增强纳税人的意识 随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ） A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税 * 1、谁在征税？ 2、为什么要征税？ 3、凭借什么征税？ 4、依据什么征税？ 想一想: 国家 实现国家职能 政治权力 法律 一、税收及其种类 （一）含义 有国就有税；有税必有法。 税收宣传Flash之税收总动员—在线播放—优酷网，视频高清在线观看_clip.flv 小张：这个月家庭开支有点大，我就不缴税了。 税务人员：不缴税是不行的，要受处罚的。 小张：我为什么要缴？国家又没有给我什么好处。 税务人员：你仔细想想，真的没有好处吗？ 小张：要不，我少交点。 税务人员：…… 探究： 您同意小张的观点吗？为什么？ 小张是一家软件开发公司的高级员工，月工资8500元。下面是小张和税务人员的一段对话。 基本特征： ①强制性 ②无偿性 ③固定性 （二）税收的基本特征及其关系 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的：无偿性要求税收具有强制性；无偿性和强制性决定税收必须具有固定性。 区别于其他财政收入形式的主要标志。 关系： （三）税收的种类（按征税对象划分） 印花税、屠宰税 行为税 契税 财产税 资源税 资源税 企业所得税、个人所得税 所得税 增值税、营业税、消费税、 关税 流转税 具 体 税 收 税 种 消费税 关 税 增值税 增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 商品流转过程产生的价差×税率 避免重复征税，防止偷税漏税 中国福利彩票双色球第2009118期开奖出现“狂喷”，全国共开出93注头奖，河南一男子独中88注，总奖金额达3.599亿元，创下中国彩票史上单张彩票中奖最高纪录。 （1）要不要缴税？ （2）缴纳什么税？ （3）缴多少税？ 个 人 所 得 税 征收意义 特点 计算方法 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 个人所得税 ……个人 超额累进税率、比例税率 45% 超过80,000元的部分 7 35% 超过55,000元至80,000元的部分 6 30% 超过35,000元至55,000元的部分 5 25% 超过9,000元至35,000元的部分 4 20% 超过4,500元至9,000元的部分 3 10% 超过1,500元至4,500元的部分 2 3% 不超过1,500元的部分 1 税率 全月应该纳税所得额 级别 应缴个人所得税的计算公式为=（月应税收入-3500）*税率 计税方法 纳税人 征税对象 生产经营中的增值额 比例税率为17% 作 用 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长 个人所得额 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 增值税 个人所得税 （一）为什么要依法纳税 1、税收的性质： 2、纳税的必要 性： （二）违反税法的种种行为 ①国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 ②每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 取之于民，用之于民 共同点 抗税 骗税 欠税 偷税 表现 欺骗 隐瞒 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 拖延时间 拖 欠 欺骗 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 暴力、 威胁 威胁、围攻、 殴打 都是违反税法的行为，都要受到法律