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电网企业集中管理模式下优化资金计划、预测、执行的思考与建议 　　中图分类号：F830 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2014）11-000-02 　　摘 要 本文拟建立对电网企业资金计划、预测、执行的综合评价考核体系，以有效解决传统考核办法的局限性。同时将基于电网企业资金计划管理的现状，探讨提升资金管理水平的有效方法。 　　关键词 电网企业 优化资金计划 思考与建议 　　现金流量是企业经营的晴雨表，它以收付实现制为基础，在一定程度上，比利润、每股收益等指标更真实、客观地反映企业财务状况的变动。目前电网企业对现金流量的管理普遍存在计划、预测准确性不高、执行偏差较大、缺乏考核评价机制等问题，影响了公司资金运作的科学性、合理性，不利于提高资金使用效率与效益。为规范资金计划、预测、执行的管理，需要从多个角度夯实资金管理基础，并建立考核机制。传统的现金流管理评价办法采用比率分析法，通过一些财务指标对现金流的管理进行考核，但是易重视结果而忽略过程，同时也不能对非财务指标进行考核 　　一、资金计划、预测、执行管理现状 　　（一）资金收支两条线管理方法 　　1.资金集中管理。 　　目前电网企业对地市分公司采取的资金管理方法是零余额管理，分为收支两条线，收入账户和支出账户分开运作，收入账户只收不支（除向上级账户归集资金外），支出账户只支不收（除收上级填补资金外）；地市分公司收入账户实行收入资金实时归集到省公司，地市分公司支出账户实行日间透支，省公司不再对地市分公司拨款，地市分公司也不再对县级子公司拨款；日终，上级账户自动补足下级账户资金，依次填平各级分子公司支出户透支资金。实行资金零余额管理从根本上解决了资金多环节拨付、多头管理、多户头存放等弊端，实时反映资金的实际支出额，便于对整个系统的资金状况做出及时、准确的判断，同时降低了资金安全风险，提升资金安全管控能力。 　　2.资金计划、预测、执行管控制度。 　　资金收入计划是企业对流入资金按项目种类和对方单位在金额、时间上的具体计划，还可以细分为销售回款计划、银行融资计划等；资金支出计划是企业对流出资金按类别在金额、时间上的具体计划，包括费用支出计划，如日常费用报销支出、工资性支出、材料采购支出、大修和更新改造支出等；偿债支出计划，如税款、偿还到期债务本息等；以及对外投资资金支出计划等方面[]。资金预测是资金计划的延伸，每月月末，基层单位对上月月末作出的本月资金计划进行进一步的判断，省公司根据月末资金预测进行资金调度，以保证合理的资金存量。资金执行在文中的含义是基层单位每月反馈上月的实际执行情况，由于人为的原因，有时会与实际情况出现偏差。 　　（二）资金计划、预测、执行管理现状与不足 　　1.资金计划管理主体差异使关注点存在差异。 　　资金计划的编制流程是逐级上报，基层单位限于自身特点编制资金计划时更关注的是自身资金需求，较大的精力放在支出计划的编制，而较为忽视资金收入。资金收入计划往往依赖于市场部提供的数据，财务部自身对经营情况，收入规律并没有准确的把握。省公司层面对资金计划的管理不仅关注各单位的资金支出需求，也同样关注每月的收入情况。省公司和基层的管理主体差异导致关注重点不一致，也会导致基层上报的资金计划不符合省公司要求。 　　2.资金计划、预测管理的刚性不足。 　　资金计划应该具有一定的刚性，一旦确定不应轻易调整和修改。部分基层单位在做资金计划、预测时借口市场环境的不确定性因素，过分强调资金计划弹性管理，在资金计划、预测管理时反复调整修改上报数，影响资金计划、预测工作效率，甚至经常导致资金收入计划无法完成和计划外资金支出增长。 　　3.资金管控基础较为薄弱。 　　资金管控对财务人员综合素质要求较高，在判断经营形势，作出资金计划、预测时，财务人员不仅要具备扎实的专业知识，还要掌握、了解如供电管理、市场营销、线损计算、电力生产过程等方面的知识。财务部与企业内外多部门的联系紧密，需要财务人员具备良好的沟通能力。另外，财务人员自身参与管理支持的意识和全局观不强也阻碍了其职能的充分发挥。 　　二、优化资金计划、预测、执行的方法与建议 　　为改善资金管理中存在的上述不足，提高资金预测、计划、执行的可控性、准确性，笔者认为可以从夯实资金管控基础以及建立综合评价考评体系两个方面入手。 　　（一）夯实资金管控基础 　　1.掌握现金流规律，提高资金预测、计划准确率。 　　电网企业与其他经营性企业不同，电费是唯一收入来源，每年、每月的电费流入也呈现出一定规律性。比如每年6至8月是用电高峰期，每月的上中下旬电费收入各占一定比重。因此，通过对历史数据进行搜集、梳理，充分分析电费流入结构与规律，建立电费资金流入预测模型，可以提高资金收入预测的准确性与科学