CWKJB-01预算管理流程.docVIP

预算管理流程 编制 运营部 日期 2008年8月 审核 王耀楚 日期 2009年1月15日 批准 张英保 日期 2009年1月15日 修订记录 日 期 修订 状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 目的 提高经营计划的可控性提升管理效率实现企业内部资源优化配置。 适用范围 公司年度预算制定、执行、调整与评估。 术语与定义 工作程序 预算制定 预算模块 主要责任部门 流程说明及标准 收入预算 营销策划部 包括各项目的销售预算，签约率预算及回款预算、租金收入预算。 费用预算 管理费用、营销费用、财务费用预算。 预算 政府税费预算 财务会计部 工程分包、勘查设计费用预算 设计技术部 汇总至成本管理部形成建安成本预算 物资采购费用预算 物资部 汇总至成本管理部形成建安成本预算 融资费用预算 投融资部 相关预算报至财务会计部后，由财务会计部进行平衡和汇总，形成公司年度预算，由财务总监组织董事长、副董事长、总经理、副总经理、各部门进行评审后，按《授权手册》完成审核/审批。 各部门根据发布后的公司年度预算，进行分解，形成部门年度及月度预算，按《授权手册》完成审核/审批。 预算执行与反馈 各部门严格按预算执行，财务会计部对超预算情况进行预警。 每季度对预算执行情况进行分析，反映执行过程出现的问题并提出改进措施和建议。 预算调整 公司预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目标一致，为年度经营计划实现提供保障。年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须遵循如下原则： 公司利润（客户价值）最大化。预算调整后要有利于实现公司的利润最大化或客户价值最大化。 必要且合理。调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理由，并提供专门的分析报告，对调整结果负责。 遇特殊情况调增预算和更改用途 每季度初进行预算调整汇总（包括增加和更改、调减），修正公司的年度预算 预算分析总结 每半年度，由财务会计部组织各部门完成预算的总结工作，并针对预算管理关键环节，如：收入完成率、费用节省率、预算编制准确率等。 支持性文件 相关记录 《年度预算》 《》 《年度》 《预算调整》 预算管理流程 编号：CWKJB-01 版号：A/0 页码：第 1 页 共 5 页