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信息化环境下中小企业内部控制体系优化研究 【摘要】完善的内部控制体系有利于企业的高效快速发展，但是随着信息化的快速普及，中小企业内部控制的弊端也逐渐暴露出来。本文对信息化环境下中小企业内部控制存在的问题进行了分析，并提出了完善其内部控制的相关建议。 【关键词】信息化；中小企业；内部控制；优化 中小企业对我国经济的发展做出了不容忽视的贡献，因此促进中小企业的健康可持续发展具有十分重要的意义。在信息技术飞速发展的今天，如何完善中小企业的内部控制体系以提高其竞争力是一项重要的研究课题。 一、信息化环境下中小企业内部控制存在的问题 （一）治理结构不完善 企业治理结构的不完善影响了内部控制环境。我国大部分中小企业都是由一组人员同时担任董事会、监事会、经理层的职务，没有实质上的责、权、利的划分。由此可见，公司的权利在很大程度上只是掌握在一小部分人员手中，这就容易导致舞弊等内部控制问题的产生。另外，公司的各级管理层之间缺乏足够的信息沟通，有关人员不清楚公司的经营目标和政策，也是公司的管理缺陷所在。 （二）引入信息化的目标单一 大部分中小企业引入信息化的主要目的是摆脱手工记账，准确而快速地完成处理数据以及编制报表等会计工作，将人力从复杂的会计工作中解放出来，但很少使信息化参与企业管理。企业的信息化就是用计算机手段去管理企业与客户、供应商、银行、税务、财政等方面的联系，但很多中小企业的管理者对内部控制的认识还有所欠缺，认为企业内部控制就是内部会计控制，因此，参与内部管理的也仅仅是财务人员。大部分中小企业并没有充分发挥信息化在内部控制方面的作用。 （三）资金和人才缺乏 首先，中小企业信息化意识有待提高，大部分企业在直观的投资收益分析后，总是认为加大信息化建设的投入只会增加公司的支出，而不会带来更多的收益，落后的观念阻碍中小企业信息化的发展；其次，中小企业缺乏既精通专业知识又通晓信息技术和企业管理的复合型人才，专业人员的参与是实现信息化和内部控制有效结合的关键。 二、完善信息化环境下中小企业内部控制体系的措施 （一）完善公司治理结构和人员控制 要完善公司的治理结构，需要将职务权限进行适当地分配，每个职位的权限不能过大，“责、权、利”应该分配到不同的人员和部门中，避免权利过于集中，并且各岗位应该相互监督与牵制，从而企业能够有效地实施和制约所作出的重大决策。人员控制的关键在于把好人员配置关：一是坚持不相容职务分离原则；二是坚持优选人才，让德才兼备者进入企业；三是定期组织员工进行培训学习，更新其专业技能，学习先进的企业管理理念。四是优化内部组织机构，机构越简单，信息的流动与沟通越畅通，有利于员工了解企业的组织管理框架及企业文化，增强员工的归属感和参与感，从而提高工作效率。 （二）明确信息化目标 大部分中小企业认为对企业进行信息化建设，就是购买一些硬件设备，再开发或者购买一个应用系统并进行一定的维护，这种理解并不全面。企业的信息化不仅可以减少人的工作量，最重要的是可以通过对信息资源的有效分析来做出正确决策，从而协助我们进行企业管理，最终增强企业的竞争力。这就决定了企业信息化的主要目的是提高其内部控制水平，所以，信息化不仅仅是一个技术问题，而是与企业的管理制度、经营运作等密不可分的。 （三）合理规划资金，积极培养复合型人才 适量增加资金的投入对提高中小企业的信息化是必不可少的，同时还要根据自身特点合理规划资金的使用。首先要明确自身的需求，然后制定切实可行的信息化和内部控制方案，对于标准化的信息化产品，要对不符合自身需求的部分进行适当整合或删减，以提高资金的使用效率。中小企业在信息化建设和内部控制完善过程中遇到的障碍之一就是人才缺乏，大部分中小企业的员工专业素质较低而阻碍企业的进一步发展，因此，企业有必要引入或者培养专业人才来参与信息化的建设。由于信息化和内部控制的结合是企业的发展趋势，所以同时具备信息技术和企业管理知识的人员是企业急需的“复合型”人才。 三、结束语 在信息技术快速发展的今天，信息化已经渗透到了企业的经营管理、控制决策、经济运行等各个方面，也对中小企业的内部控制体系提出了更高的要求。只有建立完善的中小企业的内部控制体系，才能发挥信息化在企业管理方面的积极作用，促进中小企业的健康可持续发展。 参考文献： [1]刘天雄，杨凤凤.信息化环境下中小企业内部控制的问题研究[J].商业会计，2013（04）：8182 [2]张荣海.基于信息化（ERP）环境下的中小企业内部会计控制探析[J].财会研究，2007（05）：6870 [3]王棣华，杜晋贤.浅析会计信息化与企业内部控制[J].会计之友（上旬刊），2008（12）：5152 [4]张永芳.会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究[D].中国海洋大学，2008