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关于对小型微利企业进行税收优惠备案的安排
关于对小型微利企业进行税收优惠备案的安排
各税务分局:
2011年度企业所得税汇算清缴工作已经结束,通过后台数据筛选和比对,我局共有769户企业享受小型微利企业税收优惠。由于该项优惠属于事后备案优惠项目,现应对这769户企业进行税收优惠备案。此项工作要求在本月底前完成,如果备案过程中发现企业不符合小型微利企业税收优惠条件,各分局应做好记录并即时通知税政科。
一、符合小型微利企业的条件
符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:1.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
二、企业需提供的主要备案资料:
1、税收优惠项目备案报告表(企业公章和法人章一定要盖,法人签名也可以);
2、小型微利企业情况表;
3、全年各月的《资产负债表》(已将资产负债表报送国税机关报送的除外);
4、企业职工名册;
5、对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明;
6、关于依法设置账簿(已将财务会计制度报送国税机关备案的除外)和具备准确核算自身应纳税所得额条件的情况说明。(用A4纸写一份说明即可)
三、附件:
税收优惠项目备案报告表
所属年度: 2011 编号:
企 业
名 称 银川声之源商贸有限公司 纳税人
识别号 座机电话号码 注 册
地 址 银川市兴庆区丽锦苑11号楼2号营业房 联 系
电 话 座机电话号码 备 案
项 目
名 称 小型微利企业税收优惠 (预计)
金 额(元)
1187.76
报 备
项 目
情 况
说 明
可另
附页
1、政策依据:《企业所得税法》第九十二条:“符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元”。
2、对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明:本企业从事的行业为工业企业或其他企业。
3、2011年度营业收入:534980.06元;营业成本:362826.88 元;销售费用:
144869.49元;管理费用:0元;财务费用:570元;利润总额:7918.42
元;纳税调整增加额:0元;纳税调整减少额:0元;减免所得税额:1187.76;
实际应纳所得税额:791.85元。 4、能够按照国家《会计法》、《税法》要求设置账簿、核算应纳税所得额。 声明:此备案资料是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其有关规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。 法人代表(签章): 企业公章: 年 月 日 税务机关(签章)
受理日期: 年 月 日
本表按照所得税优惠项目一事一表填列,一式三份,一份经主管税务机关盖章后由纳税人留存;一份
受理窗口留存;一份报送上级税政部门。
附件5-21
小型微利企业情况表
所属期:2011年 金额单位:元,数量单位:个
企业名称 银川艾默迪物资有限公司 纳税人识别号 座机电话号码0404901 所属行业 □工业 □非工业 是否为国家限制和禁止行业: □是 □否 *(参照国家发布的产业目录确定) 是否具备准确核算应纳税所得额条件 □是 □否 是否为居民企业 □是 □否 本年度利润总额 7918.42 本年度应纳税所 得 额 7918.42 本年度从业人数 项 目 1月初 1月末 2月末 3月末 4月末 5月末 6月末 资产总额 550702.28 537677.51 524667.61 520206.19 502576.04 482220.35 469649.17 从业人数 3 3 3 3 3 3 3 项 目 7月末 8月末 9月末 10月末 11月末 12月末 全年月平均 资产总额 558123.75 535147.07 690589.25 809729.18 1022132.77 779950.29 342108.19 从业人数 3 3 3 3 3 3 3 *全年月平均 (1月初/2+1月末+2月末+3月末+…11月末+12月末/2)/12,实际经营不足12个月的,按实际月份数填列。 纳税人声 明 纳税人声明:本表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的,是真实的、完整的。 法定代表人(签字): 年 月 日
填报人: 填报日期: 年 月 日企 业 职 工 名 册
企业名称:银川市
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