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农信社内部审计工作现状及改进探析 X摘要：内部审计是管理的重要手段，内部审计部门是独立于业务部门之外的检查监督机构。在农村合作金融机构新的发展形势下，内部审计工作的职责更加重要，任务更加艰巨。但是，随着信用社各项业务飞速发展，现有的内部审计手段难以满足风险控制、案件治理的需求。因此，如何改进内部审计工作，以适应信用社新时期改革与发展的需要是一个重要的课题。 关键词：农信社；内部审计工作；现状；改进 中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02 一、某地区农信社内部审计工作存在的主要问题 （一）对内部审计工作重视不够 部分机构存在重业务经营轻内部审计监督的问题，个别领导认为抓业务经营出成果，抓内部审计监督出问题，没有摆正业务经营与内部审计监督的关系。由此产生对内部审计检查不支持，对整改意见不落实，对内部审计人员有意见等问题。还有的领导为保业绩，不敢主动要求内部审计人员加大力度查问题，怕出案件出事故，影响单位形象和个人发展。 （二）内部审计体制存在弊端 省级联社虽然在各地区都设立了稽查办事处，但受人力限制，稽查办事处的检查覆盖率比较低，难以全面对所辖机构进行检查，所以目前系统内部审计仍然以农信社法人机构内部审计部门为主体。农信社法人机构内部审计人员在本机构理（董）事会领导下开展内部审计工作，工资、福利及职务升迁均由理（董）事会确定。这就使得内部审计人员的工作缺乏独立性，对于领导层主张、推行的不合规做法内部审计人员难以反映和查处。例如，近年来某地区多家机构发放了大量的借名贷款，并且这些贷款大多数投向了国家限控行业，这些做法正是领导层主张、推行的，即使内部审计人员发现这些违规问题也不敢上报，更何谈惩处。 （三）内部审计工作缺乏创新 自深化农村信用社改革以来，农村信用社的管理体制、经营理念、业务规范、市场营销等多方面都有重大的突破。改革创新的成果显而易见。而内部审计工作创新相对落后，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念，缺少新的内部审计理论和方法去指导工作。一是内部审计仍以事后监督为主，未能从单纯的发现问题、整改问题转移到风险防范上来。二是内部审计方法与手段相对单一，仍以传统内部审计方法与手段为主，以现场检查为主，没有充分利用与发挥计算机等信息科技平台，没有充分发挥非现场内部审计的作用。 （四）内部审计作用发挥不足 内部审计的执行力需要加强，部分机构存在对检查出的问题整改不力，屡查屡犯，屡教不改现象。部分机构虽然内部内部审计发现了不少问题，但存在着只追究当事人责任，而不追究管理机构的责任；处理上对员工有力度，对高管没力度，对基层有力度，对上层没力度，导致内部审计结论、内部审计处罚和内部审计整改意见等不落实。有的内部审计部门本身缺乏力度，对查出的问题不了了之，有的机构甚至全年没有处罚1名责任人，使内部审计工作失去了应有的权威性。 （五）内部审计队伍建设不足 一是内部审计人员配备不足，某地区共有12家农信社法人机构，下辖营业网点380个，员工总数4439人，而全市内部审计人员只有68人，占员工总数1.53%，与国有商业银行占2-3%的比例相距很远。例如，某家联社全辖营业网点31个，在编员工374人，而内部审计人员只有4人，还包括1名经理，经理主要负责管理工作，很难直接进行业务检查，实际真正工作人员只有3人。同时，还要有人负责上报下达、档案装订等内勤工作， 这就使得能够到一线开展检查的人力非常有限，很难保质保量的完成各项内部审计任务。 二是内部审计人员在学历、资历经验方面与国有商业银行相距很远，绝大多数内部审计员成长于基层信用社，选拔于信用社，均不是审计专业出身，而且大多数未经过计算机知识、信贷及风险系统操作规程、金融法律、法规、企业会计准则、金融企业内部控制评价等专业知识的系统培训，系统知识的缺乏，使内部审计人员的监督检查缺乏系统性和全局性。 （六）内部审计工作安排不合理 省级联社及监管部门每年给各机构布置的内部审计任务多达十几项，甚至是几十项，各机构内部审计部门又不主动将内部审计任务进行整合，抓不住重点，做了大量的重复劳动，内部审计效果大打折扣。同时部分内部审计项目时间安排不合理，一个大型检查方案下达十几天，甚至几天之后就要求上报报告，内部审计部门根本不可能在这个期限内完成任务，为了不耽误上报，部分机构只能走马观花，草草收场。 二、改进的办法和措施 （一）引导领导干部树立正确的政绩观 要引导各级领导干部牢固树立大局观念和履职意识，坚“两手抓、两手都要硬的原则”，深化“一岗双责”，立足当前，着眼长远，从思想上保证，制度上安排，技术上保障，查处上威慑，构建起全方位、多层次的案件防控体系。要把案件专项治理工作纳入日常经营管理活动之中，与业务工作共同部署、一起落实，树立“案件防控意识不强，经