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第一章 旅游企业财务管理基础 （一）资金运动存在的必然性——财务活动的存在（物资运动的价值表现） 企业的财务活动又称理财活动，指企业为生产经营需要而进行的资金筹集、资金运用和资金分配以及日常资产管理等活动。 ☆资金运动的过程 筹集、投放、耗费、收回、分配 筹资：以最适当的资金来源、结构、总量来筹集所需资金，资金运动的起点 资产=负债+所有者权益 投放：以收回资金并获得资金回报为目的的现金流出。 内部：购买与建造；外部：短期与长期 对外投资=股票+债券+其他（联营） 又分为长期投资或短期投资，有形或无形。 耗费：服务产品的成本，其核心是成本费用的形成和旅游产品的产生； 收回：以收入为主的成果实现，合理的价格，合理的时间，合理的方式； 分配：经营成果的处置，资金的退出。资金运动的终点 从一般意义上说：现金是资金运动循环的起点，也是终点。 （二）旅游企业财务关系 所谓企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。 内容 实质 企业与政府(税务机关) 强制性与无偿性 企业与投资者 经营权与所有权 企业与受资者（被投资单位）投资与受资的关系 企业与债权人、债务人 债务与债权的结算关系 企业与客户 买卖关系 企业与职工之间