葡萄酒消费税抵扣税款台账.DOCVIP

附件2 葡萄酒消费税抵扣税款台账 所属月份： 年 月 金额单位：元 日期 摘要 抵扣凭证类型 抵扣凭证号码 金额 可抵扣税额 ——月 购进 生产领用 其他领用 余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 —— 期初留抵税额 —— —— —— —— —— —— —— 期初库存 —— —— —— —— —— —— 本月购进合计 —— —— —— —— —— —— 本月生产领用合计 —— —— —— —— —— —— 本月其他领用合计 —— —— —— —— —— —— 期末库存 —— —— —— —— —— —— —— 本月准予抵扣税额 —— —— —— —— —— —— —— 本月实际抵扣税额 —— —— —— —— —— —— 期末留抵税额 —— —— —— —— —— —— 填表说明 一、本台账仅限于葡萄酒消费税纳税人使用。用于记录从生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的生产领用情况，核算业务发生时准予扣除的已纳消费税税款。 二、台账按月登记，2015年5月份启用台账时，期初库存为2015年4月进口葡萄酒期末库存。 三、“期初留抵税额”数值等于上期“期末留抵税额”，填写第9栏，首次填写本表，本栏次填写2015年1月进口葡萄酒期末留抵税额。 四、“期初库存”填写第8栏，每月月初核算，上月期末库存数为本月期初库存数。 五、发生每笔外购、进口葡萄酒业务时，填写1、2、3、4、5、9栏。 第1栏填写外购、进口业务发生日期。 第2栏按照所发生的业务分别填写。发生外购业务，填外购；发生进口业务时，填进口。 第3栏按照所发生的业务分别填写。纳税人从葡萄酒生产企业购进葡萄酒，填增值税专用发票；纳税人进口葡萄酒，填海关进口消费税专用缴款书。 第4栏填写取得抵扣凭证的号码。 第5、9栏分别填写抵扣凭证注明的金额、已纳消费税税款。 六、发生连续生产领用葡萄酒业务时，填写1、2、6、9栏。 第1栏填写生产领用葡萄酒的日期。 第2栏填写“生产领用”。 第6栏填写生产领用葡萄酒的金额。 第9栏＝第6栏×适用税率10% 七、发生外购、进口葡萄酒其他领用业务时，填写1、2、7、9栏。 第1栏填写发生其他领用业务的日期。 第2栏按照所发生的其他领用业务分别填写。例如：发生直接销售业务，填直接销售。 第7栏填写其他领用业务的金额。 第9栏＝第7栏×适用税率10% 八、“本月购进合计”，填写第5、9栏。 第5栏填写本月外购、进口葡萄酒的金额合计。 第9栏＝第5栏×适用税率10% 九、“本月生产领用合计”，填写第6、9栏。 第6栏填写本月生产领用葡萄酒的金额合计。 第9栏＝第6栏×适用税率10% 十、“本月其他领用合计”，填写第7、9栏。 第7栏填写本月其他领用葡萄酒的金额合计。 第9栏＝第7栏×适用税率10% 十一、“期末库存”，填写第8栏。 第8栏＝期初库存金额＋本月购进合计金额－本月生产领用合计金额－本月其他领用合计金额 十二、“本月准予抵扣税额”，填写第9栏。 第9栏＝期初留抵税额＋本月生产领用合计可抵扣税额 十三、“本月实际抵扣税额”，填写第9栏。 十四、“期末留抵税额”，填写第9栏。 第9栏＝本月准予抵扣税额－本月实际准予抵扣税额 十五、本表为A4横式，所有数字小数点后保留两位。 16 16 --- ---