申请国家创新基项目时的财务注意事项.docVIP

财务与预测 第一章 企业历史财务分析 一、近三年财务分析 近三年财务分析 XX公司创立于1993年，是一家专业从事光纤光缆、仪器仪表、系列电能表产品的研发与生产的高科技中小企业。自成立以来，企业一直秉承“恪守诚信、追求卓越”的企业精神，谨遵“一流的品牌、一流的产品、一流的服务”的经营宗旨，打造了了一支以高素质、高学历、具有丰富实际经验和研发能力的复合型人才为主的研究与管理团队，此外，公司在引进国外先进技术的同时，并积极与国内的大学、科研院所开展产学研联盟合作关系，为企业的发展拓宽了平台，增强了创新能力，提高了收入水平。近三年来，企业财务指标呈现出良好的发展趋势，公司总资产、净资产、主营业务收入、主营业务成本、研发费用和净利润情况如下表： 近三年主要财务指标分析表 单位：万元 年度 科目 2009年 2010年 2010年比2009年 2011年 1-4月 增长额 增长率（%） 总资产 3633.68 4358.80 725.12 19.96 4641.13 净资产 2380.41 2817.38 436.97 18.36 2862.43 主营业务收入 2517.41 3645.74 1128.33 44.82 402.41 主营业务成本 1707.52 2305.62 598.10 35.03 261.51 研发费用 180.30 268.62 88.32 48.99 30.29 净利润 322.54 436.97 114.43 35.48 45.05 备注：采取环比比率分析法。 其中： 1.总资产：2011年4月底比2010年末增加了282.33万元，增长了6.48%；2010年末比2009年末增加了725.12万元，增长率为19.96%，主要由于流动资产中货币资金的增加，同时公司注重技术开发，加大研发投入、购置设备引起固定资产增加，从而引起总资产的增大。 2.净资产：2011年4月底比2010年末增加了45.05万元，增长了1.60%； 2010年末比2009年末增加了436.97万元，增长率为18.36%，主要由于公司经营业绩趋好，未分配利润增加引起净资产的增大。 3.主营业务收入：2010年末比2009年末增加了1128.33万元，增长率为44.82%，由于企业加强市场开拓能力，公司产品满足了市场，扩大了销售，使其主营业务收入有了较大幅度的提高。 4.净利润：2010年末比2009年末增加了114.43万元，增长率为35.48%。相对于主营业务收入的增长，公司净利润的增长幅度小于主营业务收入的增长幅度，主要是由于公司注重于新产品、新技术的开发，导致研发费用在公司管理费用中所占比例较大，且年度研发费用支出呈上涨趋势（2010年末比2009年末增加了88.32万元，上涨了48.99%。），故导致企业期间费用加大，进而促使公司净利润增长幅度较之主营业务收入的增长幅度偏小。 图6.1.1 企业近三期主要财务情况 （单位：万元） 公司2009年、2010年财务数据均经过XX会计师事务所审计而来，从以上科目分析可以看出，近三年来公司总资产、净资产、主营业务收入和净利润均呈现出良好的发展趋势。 二、对上年度财务报表中的主要科目进行分析说明 对上年度财务报表中的主要科目进行分析说明 公司2010年度生产经营业绩显著，资产结构较为合理，产品销售收入增长较快，下面以表格的形式对其2010年的财务报表中的主要科目进行分析说明： 1.应收账款：11,985,075.72元，其账龄情况如下表： 帐龄分析 期初余额 期末余额 金额（元） 比例（%） 金额（元） 比例（%） 1年以下 5,935,329.54 71.97 8,472,250.03 70.69 1至2年 100,612.78 1.22 1,274,013.55 10.63 2至3年 141,022.84 1.71 303,222.42 2.53 3年以上 2,069,984.32 25.10 1,935,589.72 16.15 合 计 8,246,949.48 100.00 11,985,075.72 100.00 主要客户明细情况如下表： 单位名称 金额 （元） 占总应收账款 的比例（%） XX有限公司 3,564,149.79 29.73 XX有限公司 1,942,662.00 16.21 XX有限责任公司 1,670,000.00 13.93 XX电业局 1,467,700.00 12.