有意思休闲复合餐厅账务处理程序.doc

有意思休闲复合式餐厅账务处理程序分析 引言 通过这次账务处理程序分析，我们更好的理解与掌握了五种账务处理程序的内容，特点，区别以及他们的适用范围和优缺点，总结出以下几个重点，希望能在对账务处理程序的学习中给大家一些帮助。 账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。 账务处理程序的内容包括会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方法。 目前，我国所采用的账务处理程序主要有五种：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序和日记总账账务处理程序。 这次实践报告我们通过了解有意思休闲复合式餐厅向大家着重介绍科目汇总表账务处理程序。 二、公司简介 有意思品牌创立于1999年创立以来，公司秉持诚信待客的服务宗旨，坚持“有您、有我、有意思”的经营理念， 努力拓展华东各省区域市场。历经数年的辛勤耕耘，公司不仅打造出了一支高素质的经营团队及完善的管理体系;并已在等省发展了400多家营业面积均达400平方米以上的有意思连锁复合式休闲餐厅 。由此可证明了有意思所坚持的复合式休闲餐饮经营模式已得到了广大消费者的认同，并已俨然成为了时尚、流行的标志。 　　在突飞猛进的发展过程中，们秉持全心全意为盟友着想和发展的态度，而赢得了加盟店的信赖与认可，获得了良好的口碑，由此也吸引了更多慕名而来的合作伙伴。 　　目前，有意思系统在公司与各盟友的共同努力下，以合宜的价位，提供超值的饮食和舒适的服务空间的定位，成功的在许多重要的市场区隔中，建立卓越的地位，让业务有惊人的发展势头。 2、建立健全本单位各项会计岗位责任制和稽核制度,并经常检查和考核； 3、全面负责本单位的会计核算与监督工作； 4、参与企业合同和经济文件制定工作,确保其合规、合法和符合本单位的经济利益； 5、参加生产经营管理会议,参与经营决策； 6、负责向本单位领导,职工代表大会报告财务状况合经营成果； 7、审查对外保送的会计资料； 8、负责组织会计人员的政治理论,业务技术的学习和考核,参与会计人员的任免和调动。 成本核算会计： 1、拟定成本核算办法； 2、制定成本费用计划； 3、负责成本管理基础工作； 4、核算产品成本和期间费用； 5、编制成本费用报表并进行分析； 6、协助管理在产品和自制半成品。 材料核算会计： 1、记好材料明细账，按类立账，按品种和规格立账； 2、按月处理一次账务。处理账务时根据仓库保管员提供的出库单及材料消耗汇总表，认真核对，审查材料出库凭证。检查材料出库手续是否完备，数量是否正确； 3、材料会计同仓库管理员要定期核对材料账目，并正确掌握和分析研究各类材料定额的执行情况。 稽核会计： 1、审查财务成本计划； 2、审查各项财务收支； 3、复核会计凭证和财务会计报表。 出纳会计： 1、办理现金收付和结算业务； 2、登记现金和银行存款日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券； 4、保管有关印章、空白收据和空白支票。 总账会计： 1、负责登记总账； 2、负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表； 3、负责管理会计凭证和财务会计报表。 账务处理程序 1、每日营业收入传票的编制2、街帐、客帐分配表统计3、客人清算应收款后帐务处理 4超60天应收款挂帐催款二、成本及应付款组工作程序 （一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。 （三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为： 1填写付款单位名称； 2填写付款日期； 3填写经济业务内容摘要； 4填写会计科目及帐号； 5填写经济业务发生额。 ②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记