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《财务分析干货如何发现问题》听课笔记关键词：财务分析、S模式分析、收入分析课前说明：从4部分进行分享：财务分析三段论、收入的分析案例、应付款分析案例、分析的大逻辑。一、 财务分析三段论S模式：如何将重点数据分层次展示，预警分析。P模式：数据挖掘，对经营数据分析，发现是什么原因影响了业绩。O模式：决策支持分析，设立模型，分析最有可能发生的各种情况，提供多种答案。P模式分析层次：针对主要问题-针对能改善的问题-针对需要老板关注的问题。可分析不同层面、不同时间。分析目标：深挖问题，目标差距、责任人（尽可能找到职级低一点的，向下找。财务分析首先向总经理、副总等汇报）、原因。二、 案例–收入的分析与问题挖掘1、 案例：某上市的服饰企业数据如果企业的分析没有预算，整个分析的效果会差很多！提示：向企业家展示哪些？不同老板的角度不同，建议尽可能引导老板从利润角度入手分析。从大的方向（影响生存的因素）：如现金流等角度。表1：只是粗框架表2：有所侧重，初步定位了几个问题：1、销售未达到预算2、成本可能偏高3、销售费用偏高--这只是开始2、 分析思路注意书上没讲过的（个性化的）按照习惯，我们会怎么分析呢？我们建议如何分析呢？-对传统财务分析的最大挑战就在于此–什么都不要做，先想想——生产-专卖店-数据汇总上来，可能会是什么原因？（提示：分析是从预算开始的，想想预算数是怎么做出来的？）案例公司的思路：通过2大策略完成预算任务：开新门店、降价促销。–问问业务人员他们的看法——怎么样？有什么趋势、迹象？案例中沟通结果：收入降费用高，因为公司的开店速度快了，但收入速度都不高；进一步可以向相关部门要门店每周销售额，看看变化趋势，若逐渐上涨，推测销售会慢慢增加，可再观察一段时间再做决断；考虑销售可能不会说出来的，如降价幅度大。–用财务数据去证明这些是不是这样——和业务沟通的结论对吗？需要用数据来证实。管理层想知道什么——根据对公司的了解，可以推测原因：从产品、费用、门店角度来考虑，如大区，哪个大区出现显著问题；门店，从整个公司角度看与最初的门店预算相比，哪些出了问题，有规律吗？如20个门店都是开业一年的，其中多数表现是没有完成业绩，什么原因导致的呢？或新开一个月的门店销售不好；大部分问题集中在西北地区等；产品角度，是哪个产品没有实现预算？是数量还是价格出了问题（预算的重要性）；促销策略的问题，以主流产品促销；费用的问题等待。财务分析，更多依赖于财务以外的数据。细节分析–深究问题管理层想知道什么？（最怕的是平均，没有明显问题） 可能的原因是什么呢？-费用角度这里，分析了销售与单店费用的关系，分析表明：单店的费用已经略微超过预算，但是单店的销售额却相差较多。这是可以去分析门店费用，看看哪些费用会随着业绩的增加而增加（比如奖金提成），那些随着时间的推移（比如一次性的清洁费，用品费等） 可能的原因是什么？-门店角度那些门店业绩好，那些门店业绩不好。--这个还可以深入分析，以便看看规律。 可能的原因是什么？-产品角度哪些产品销售好，哪些产品销售不好销售好与不好，在数量上和价格上有什么明显问题没有。比如案例企业他们销售的价格上，把降价策略放在最主流的产品上，促销。导致销售额上去了，但是毛利没有达到要求。 进一步的分析发现什么？部分老门店费用上涨（租金），但收入上涨幅度不如费用上涨；新门店收入距离预算都比较大，但是有20%左右赶上了老店，有20%左右销售额非常少。培训费没有发生，进一步将会发生。这样的细节分析，很容易发现问题。联系上次讲的S模式，这时可以配套S模式的如下展示表：1、门店销售表（实际vs预算vs去年）2、产品销售表（实际vs预算vs去年）3、主要产品价格走势表，备注销量收入深度分析框架分析的维度一：最能反映公司的问题主要产品具有管理特性的产品（如新产品）地区、门店客户新老重点代理经销商业务员的视角分析维度二：金额、数量、单价、毛利、对应的销售措施、能力措施、AR、库存、费用总结一下第一：从哪里开始呢？-指标-最关心的问题第二：定位大的问题和分析方向第三：按照一个顺序开始逐项分析第四：在任何分析中都要注意以下要点-接驳运营-接驳预算时的总体思考-接驳各种分析维度，关联尽可能多的经营要素（比如关联投入的资金）-先做家庭作业，没问题的地方不报告-能从业务角度发现问题最好-能展望下期情况最好这些：即有规律，又难以模仿，因为考验的是你对经营规律的了解。而每家企业的经营规律都不同。三、 案例–应付款的分析1、 案例：这家企业没有为应付款定目标和预算–换句话说，没有做预算资产负债表。去年末的应付款余额是30，本月末的应付款余额是28。去年同期应付款余额是31。如何分析呢？2、应付款有哪些事情可能值得分析呢？1）、应付款减少这个企业的销售比去年同期增加了近20%（前面