财务管理制度 2).docVIP

河南丰垠达财务管理制度 第一章 总则 一、制定目的 1、确保公司政策、制度之推行。 2、确保公司内部所产生的报表资料的正确性与可靠性。 3、衡量公司各部门的绩效。 4、确保公司资源、财产之安全及有效利用。 二、适用范围 本公司有关现金、应收账款、应收票据、存货、固定资产、应付账款、采购、销售等作业事项的控制，依本办法所规范的体制管理。 三、权责单位 1、财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2、总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 第二章 内部控制 一、建立内部控制制度原则 1、控制点要适当、完整、有弹性。 2、建立控制点要注意成本与效益。 3、建立控制点，是在公司内部营运作业中建立必要之提防。 4、公司所建立之控制占，定期予以评估检讨，以适合营运所需。 二、现金、银行存款内部控制 1、现金、银行存款账户收入 收入的现金、银行支票、汇票迅速办理银行手续。 现金在未存入银行前应适当保管控制。 现金余额不定期由第三者核对或稽核。 现金、银行存款账户由专人保管。 不明汇款人或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则妥善保管。 存入银行的缴款单，由出纳以外的财务人员与收入款项的明细表、现金日记账核对。 2、一般事项 1） 银行账户均经董事长同意开立。 2） 银行账户均以公司名义开立。 3、编制银行存款往