协查委托培训(2013年3月10日)概要.ppt

培训内容 一、协查工作总体情况 协查制度建设 2011年全国协查工作概况 目前，协查系统已经在全国36个省、直辖市、计划单列市及总局部署运行10余年，涵盖全国3000余个税务机关，近1.5万余名税务人员 （包括领导、科员、管理员）使用协查系统v3.2，以《税务稽查案件协查管理办法》为业务章程，实现了统一的业务管理、提高了协查工作效率、加强了监督，并积累了大量珍贵的历史数据，有助于案件趋势的分析。 协查工作中的重点环节 两个重要文书 三个关键点 四个关键指标 二、协查业务流程 协查系统操作流程 协查函的发起 （一）协查对象的确定 利用协查系统发出委托协查时，在确定协查对象时必须具备以下条件 （二）协查函的生成 协查系统还需录入以下信息： （三）协查函审核 协查系统信息审核应注意以下几点： （四）协查函发出后的管理 二、协查回复函处理 三、委托协查文书管理 三、录入协查信息 　　 四、委托协查督办 总局督办协查是上级组织协查的特殊形式，即由总局组织的委托协查。一般针对案情特别重大，需要进行全国范围内的跨省市发票协查案件的协查。 总局督办协查的审核内容、审批程序与上级组织委托协查的审核内容和审批程序相同。需要特别指出的是总局督办的委托协查必须在附件内容中携带总局批准的督办函，并在系统中标注总局督办的案件编号。 国家税务总局稽查局组织查办或督促查办的属于涉密案件的协查，经国家税务总局稽查局批准后，案发地稽查局可在协查系统内采取加密法生成委托协查函。 （一）加密的总局督办案件协查函在进行组织协查登记时需输入总局督办案件的密码，密码正确后方可进行登记。 （二）加密的总局督办案件协查函密码在一年后失效，不需要输入密码即可查看相关信息。 国家税务总局稽查局组织查办或督办的案件，或有特殊要求的其他重大案件协查，受托方如遇特殊情况不能按时完成协查任务的，应在协查回复期限到期5日前，在协查系统内填写《协查延期申请》，逐级上报至国家税务总局稽查局。经国家税务总局稽查局审批同意后，在核准的期限内完成协查工作并回复协查函。 Content Layouts （三）协查函相关信息 1．需协查的发票票面信息。如发票七要素、货物名称、开户行账号等。 2．协查函件的附件信息。可附带的信息包括相关文档和图像、声音等多媒体信息。 3．每张发票的附加信息。可附带100个汉字的文字附加说明。 （四）发起协查函 委托方通过协查系统以函件的形式告知受托方稽查局被查对象的基本情况、主要违法事实、违法性质、已掌握的疑点、其他需要说明的事项等内容，以及受托方检查取证的要求、组卷以及寄送要求、联系人、联系名单等内容。 委托协查函主要包括以下内容： （1）协查名称：手工录入的协查函名称统一为“××案件协查－××纳税人”，（总局督办案件,名称可以为“总局××处督办××案件协查－××（纳税人名称或案件名称）”。防伪税控系统和税控收款机管理系统导入的增值税抵扣凭证的协查名称由系统自动生成。 （2）协查编号：协查编号用来唯一标识一起协查。在录入时，系统自动生成9位的临时协查编号，当领导审批同意发出后，协查正式生效，系统将临时的协查编号改为15位正式的协查编号。 （3）涉及地区：指发票所涉及的地区，该栏最多录入50个汉字。 （4）涉及金额：协查函所携带发票的金额绝对值合计，由系统自动计算。 （5）涉及税额：增值税专用发票、废旧物资专用发票和机动车销售统一发票协查函所携带发票的税额绝对值合计，由系统自动计算。货物运输发票涉及税额为0。 （6）涉及价税合计：协查函所携带发票的金额、税额绝对值合计，由系统自动计算。增值税专用发票、废旧物资专用发票和机动车销售统一发票价税合计是指发票的金额和税额绝对值合计，由系统自动计算，货物运输发票是指营业额的绝对值合计。 （7）涉及发票份数：协查函所携带的发票数量，由系统根据录入情况自动计算。 （8）涉及纳税人户数：该协查函所携带发票的受托方纳税人户数，由系统根据所携带发票自动计算[Y1]?。 （9）发生日期：协查发起日期，即《增值税抵扣凭证协查函》上的日期。 （10）要求返回期限：系统自动设定为返回期限30天。 （11）经办人：录入协查信息的操作人员。 （12）审核人：具有审核权限的操作人员进行审核。 （13）协查要求：基本案情、已掌握的疑点或线索、其他需要说明的事项、负责案件检查和协查工作的联系人和联系方式。需要受托方配合检查的内容、取证要求、回复期限、组卷及寄送要求等内容，协查要求的内容表述手工录入，表述2000字以内。 （14）发票问题类型：按来源的不同分为三类。 第一类是手工录入的增值税专用发票、废旧物资专用发票、货物运输发票，机动车销售统一发票分为已确定虚开、有疑问两种类型，其中有疑问的协查，又分为专项、专案、举报、其他等四