审计学15企业税金审计概要.ppt

贷：应交税金——应交营业税 　 6000 贷：应交税金——应交城建税 　 420 贷：其他应交款——应交教育费附加 180 案例三 所得税审计 资料：某企业1998年税前利润（即利润总额） 为50万元，当年发生的在收入中扣除的项目 有： 1、职工工资15000元； 2、计提职工福利费2100元； 3、支付赞助费2000元(非公益性的)； 4、支付未履行合同违约金2100元； 5、支付未按期纳税滞纳金和罚款2500元； 6、上年12月购入使用的管理用计算机，价值50万元，预计使用3年，会计上按8年提取折旧(假设不考虑净残值因素并用直线法提取折旧)； 7、向非金融机构借入资金10万元，年利率15％，用于生产。当年计入财务费用的利 息支出15000元，据查金融机构同类同期利 率为年利率10％。 以上七项支出从会计核算角度看都可以作为 成本费用或营业支出，冲减当期损益。 按国家税法规定： ①企业计税工资总额为14000元（该省原规 定人均500元，现调整为人