2014年度企业所得税汇缴指南案例分析.ppt

填报 填报 填报 填报 * 2014版优惠表主要结构（11张） 主表行次 二级附表名称 三级附表名称 17行 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 A107014研发费用加计扣除优惠明细表 20行 A107020所得减免优惠明细表 　 21行 A107030抵扣应纳税所得额明细表 　 26行 A107040减免所得税优惠明细表 A107041高新技术企业优惠情况及明细表 A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 27行 A107050税额抵免优惠明细表 　 * A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表结构 1.收入类 1.1免税收入，为全额免征所得税收入。 1.2减计收入，将应税收入的一部分从收入总额中减除。 2.扣除类 加计扣除，在正常扣除的基础上增加扣除金额。 免税收入、减计收入、加计扣除优惠减少的税基金额合计填到A107010的27行，带到主表17行。 * A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表结构 * A107010加计扣除—残疾人工资加计扣除（第24行） 加计后当年不足扣除的，不能结转到以后年度