企业内部控制制度分析研究课程内容精选.docVIP

企业内部控制制度分析研究摘要:十八大以来,我国经济进入新常态的中高速发展模式,企业内部控制制度体系的建设已经逐步展开,我国企业虽然在内控方面取得了一些成绩,但仍存在许多问题和不足之处,这必将影响我国社会主义市场经济的良好发展,因此需要认真研究,促使企业内控制度不断完善,企业环境变迁也与企业内部控制制度是一种互动关系,两者相互影响和相互作用,本文从内部控制的意义,存在问题,环境影响进行论述,进而提出相关措施,即强化人员素质控制环境,以建立和完善企业内部控制制度关键词:企业,内部控制制度,分析,研究 目录一 3 二 3 (一)内部控制的含义 3 (二)内部控制的目标 4 1.遵循国家法律法规 4 2.维护资产安全 4 3.提高经营效率和效果 4 4.实现发展战略 4 三?企业内部控制制度的意义 5 (一)适应市场经济的客观需要 5 (二)有效地防范企业风险 5 (三)提高企业信誉度 6 四?环境变迁对企业内部控制制度的影响 6 (一)公司结构变迁的影响 6 (二)企业文化变迁的影响 7 (三)管理思想和经营方式变迁的影响 7 五?分析我国企业内部控制制度存在问题 7 (一)内部控制制度不完善 7 (二)内部控制制度意识不强 7 (三)法人治理结构不完善 8 (四)内部审计机构缺乏独立性 8 六?研究完善企业内部控制制度 8 (一)强化内部审计环境 8 (二)完善制度和控制环境 9 (三)加强财务体系 9 (四)加强企业文化环境 10 七?结论 10 参考文献 11 一 企业内部控制制度是一种企业有效管理的过程和制度管理相结合的过程,当前企业环境对于内部控制和管理存在一定的影响,因此,建立健全企业内部控制制度是建立现代企业制度,适应市场经济的客观需要,也是提高企业管理水平,提升企业竞争力的重要手段2008年6月,我国第一部《企业内部控制制度基本规范》颁布,并于2009年7月起在上市公司实施,不但是完成该基本规范的现实要求,也是我国企业发展的迫切需要二 内部控制作为企业的一种管理过程,曾由美国资助组织委员会公布一份《内部控制——整体框架》的权威报告,报告指出,企业内部控制制度由控制环境,是由企业董事会,为营运的效率,内部控制的好坏完全取决于制定并执行控制政策和程序的人的素质与观念,如管理者的管理风格与经营理念等;内部控制制度只是为达到特定目标提供合理保证而不是完全保证的制度(一)内部控制的含义 “内部控制”概念是1992年由美国COS0委员会正式定义的,它指出:内部控制是一个要靠组织的董事会,实现这一部过程是为了合理地保证:经营的效果性和效率性,内部控制包含的几层含义:内部控制是企业管理当局为了达到一定的经营目标而制定的;内部控制贯穿于企业整个经营活动的各个方面,只要存在企业的经营活动和经营管理,就需要相应的内部控制;内部控制的内容不仅包括控制经营活动的各种方式,还包括企业制定的各种规章制度 上述三种成份实际上内容广泛,相互关联,在规划控制活动时,必须对企业可能面临的风险有细致的了解和评估;而风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效的沟通;最后,实施有效的监控以保障内部控制的实施质量此以后,许多国家与学者都对内部控制的要素提出了自己的看法,但总的来说,基本在美国的基础上延续:一是会计制度(也译会计系统);二是内部控制制度,包括控制环境和控制程序,内部控制的要素,一般分为控制环境(二)内部控制的目标 1.遵循国家法律法规 守法和诚信是企业健康发展的基石,在守法的基础上实现自身的发展 2.维护资产安全 资产安全是投资者,是企业可持续发展的物质基础.良好的企业内部控制制度,应当为资产安全提供扎实的制度保障 3.提高经营效率和效果 它要求企业结合自身所处的特定的内外部环境,通过建立健全有效的企业内部控制制度,保证对外披露的信息报告的真实,有利于提升企业的诚信度和公信力,维护企业良好的声誉和形象 4.实现发展战略 这是企业内部控制制度的终极目标,在企业经营管理中努力作出符合战略要求内部控制是指在一个单位内部,为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止,提高经营效率和充分有效地获取,达到既定的管理目标,并保证会计资料的真实完整而制定和实施的政策与程序,内部控制作为企业经营管理活动自我调节,处于中枢神经系统的重要位置,企业规模越大,其重要性越显著,有利于减少疏忽,有利于企业内公平竞争和激励员工的进取心,促进企业健康发展固,内部控制具有以下几方面的意义:(一)适应市场经济的客观需要 现代企业制度的基本特征是产权清晰调节所有者,形成激励和约束相结合的经营机制,成为名副其实的自主经营,涉及企业各项业务活动的方方面面,在现