第六章公共组织财务.pptVIP

第六章 资产和负债管理 第一节 资产的概念和分类 第二节 流动资产的管理 第三节 固定资产的管理 第四节 无形资产和对外投资 的管理 第五节 负债管理 第一节 资产的概念和分类 一、资产的概念和资产管理的意义 1、资产的概念 是指公共组织占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利等。 2、资产管理的意义 1）有利于保证行政任务的完成和事业计划的实现 2）保证国有资产的安全和完整 3）充分发挥资产的社会效能 二、资产的类别 1、政府组织资产的分类 分为流动资产和固定资产 ●流动资产:现金、存款、往来债权、存货 ●固定资产 2、非政府组织资产的分类 分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资 第二节 流动资产的管理 一、流动资产的概念和类别 是指公共组织可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。 二、现金管理 1、遵守现金使用范围的有关规定 2、核定库存现金限额 3、不准坐支现金 4、现金的日常管理要求 5、建立健全现金内部控制制度 三、银行存款管理 1、银行存款帐户的开立 银行存款帐户分为基本存款帐户