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七台河任老师尚德会计学校银行存款余额调节表
会计记账技能实训 --银行对账单 七台河任老师尚德会计学校 银行存款余额调节表 银行存款的清查是通过与单位开户银行核对账目记录的方法而进行的。 清查之前应将本单位所发生的经济业务过入银行存款日记账，再对账面记录进行检查复核，确定账簿记录是完整、准确的；然后将银行提供的对账单与之逐笔核对。 谢谢！ 详情咨询请到步行街17层3楼尚德会计学校 * * 登记账簿 登记日记账 登记要点： 1.现金日记账和银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”、“贷方”、“余额”或“收入”、“支出”、“余额”三栏式结构的账页。 2.出纳人员每天应该依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证和向银行存入现金的银行存款付款凭证登记现金日记账，依据审核无误的银行存款收款凭证、付款凭证和提取现金的现金付款凭证登记银行存款日记账。 3.每日终了，出纳人员应将现金日记账余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。期末，出纳人员应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检查银行存款日记账的记录是否正确。 登记账簿 登记日记账 银行存款余额调节表 编制方法 1.核对银行对账单和银行存款日记账的期末余额是否相符。 2.如果银行对账单和银行存款日记账的期末余额不相符，则要将“银行日记账”与“银行对账单”进行逐笔勾对，找出未达账项。 3.根据查找出的未达账项编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 编制方法 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 银行未达账 企业未达账 银行存款余额调节表 编制方法 *
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