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第一讲：走进公共财政与预算 1.1.理解公共财政与预算：经济学、管理学和政治学的路径 1.1.1 公共财政与预算一直以来就是个多学科交叉的综合性研究领域。从事相关研究和实践工作的人来自很多不同的学科背景，从而发展出包括公共财政学 (Public Finance),公共预算 (Public Budgeting)，政府会计学 (government accounting) 等等不同研究方向。这些研究方向关注不同的相关问题、使用不同的研究方法、分析探讨不同的研究对象，因而对政府和社会有不同的贡献和影响。 1.1.2 经济学最早对政府财政活动展开研究。亚当·斯密被认为是财政学的鼻祖。 1.1.3 管理学路径下的公共财政与预算研究认为政府财政与预算应融合更多的分析与管理技术，以使政府公共决策具有更高的成效，促使预算资源的使用具有更高的效率。 1.1.4 公共财政与预算的政治性本质决定了我们有必要从政治学视角下关注和研究公共财政与预算研究。 国家的预算是一个重大的问题，里面反映着整个国家的政策，因为它规定政府活动的范围和方向。 ——毛泽东（《有困难，有办法，有希望》，1949） 不懂得数字中有政策，决定数字就是决定政策。……数目字内包括轻重缓急，哪个项目该办，哪个项目不该办，这是一个政治性的问题。 ——邓小平（《财政工作六字方针》，1954） 如果说政治是“谁从政府那里得到了政府能给的东西”，那么，这个答案就被记录在预算中。 ——Wildavsky，1986 1.2.公共财政与预算：说史解词 1.2.1 财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。财政的出现是同国家的出现联系在一起的。国家出现以后，作为执行一般社会需要的代表，它履行集中分配部分剩余产品用于满足一般的社会需要的职能，财政便由此而产生了。 在我国古代，并无“财政”一词。后是清光绪年间从日本舶来的。但是与财政活动有关的概念，诸如“岁入”、“岁出”、“国用”、“国计”、“度支”、“食货”等词则早已有之。 1.2.2 Musgrave（1959）在《公共财政学原理》一书中指出财政的三项职能：资源配置；收入分配； 经济稳定。 1.2.3 “预算”这个词在中文中还是很早就出现的，但其原意是指预先计算，与财政无直接关联。我们现在所讲的预算，英文是“Budget”，budget的词源是拉丁语中的bulga；后来变为古法语中的bouge，即“皮包”；大约在1400-1450年间，这个词传入英国，当时该词为“budjet”，意为国王存放公共支出所需货币的钱袋。 严格意义上而言，中国近代预算思想和预算制度不是从中国社会内部自发产生的，而是伴随着近代西学东渐从西方舶来的。 1.2.4 预算的实质在于配置稀缺资源。因而它意味着要在潜在的支出目标之间进行选择；同时预算也意味着平衡；当然，预算也需要一定的决策制定过程。 1.2.5 有关政府预算的概念也是有很多表述形式的。这里教师推荐引用克里夫兰在他的美国预算观念的演进一文(Evolution of the Budget Idea in the United States)中的相关观点，整理后如下七点： 首先，它是一个关于未来政府支出的计划，而不是事后的报账。 其次，它是一个统一的计划，包括政府所有部门的开支。 第三，它是一个详尽的计划，要列举所有项目的开支，并对它们进行分类。 第四，对计划中的每项开支都要说明其理由，以便对开支的轻重缓急加以区别。 第五，这个计划必须对政府的行为有约束力：没有列支项目不能开销，列支的钱不得挪作它用。 第六，这个计划必须得到权力机构(议会)的批准，并接受其监督。 第七，为了便于民众监督，预算内容和预算过程必须透明。 第二讲：通向现代公共预算之路 2.1 从“税收国家”到“预算国家” 2.1.1 财税与现代国家有着密不可分的关系，以至于可以把现代国家称为税收国家。 2.1.2 只有“税收国家”才可能变为“预算国家”。但税收国家只是预算国家的必要条件，不是充分条件。从税收国家到预算国家，是一个漫长的演化过程。 2.1.3 对