财务管理制度及操作功手册.docVIP

第一章 资金管理制度 第三节 现金、银行支票及发票的管理制度 §3.1 现金管理制度 现金的使用范围： 临时支付职工工资。 支付给个人的其它支出。 出差人员必须携带的差旅费。 1000元以下的采购用款及其它零星支出。 现金的提取和使用： 因采购物资借用现金必须凭经批注的采购单（第四联），填写相应的借款单据，并履行相应的签字手续。 因非物资采购借款，要凭借款申请单填写相应的借款单据，并履行相应的签字手续。 支付现金必须认真审核支付凭证或原始单据，保证现金的合理合法性。 出纳员收入现金必须开具收据。 提送10000元以上现款必须两人以上同行，保证安全。 各种现金支出应有领款人签字。 对于急需的借款，总经理不在时，财务部经理电话请示总经理后方可支出，在总经理回到公司后补签借款单。 出纳员对超过15天未报销的借款单要查清原因，写在借款单背面，报告财务经理，并请财务经理在借款单上再次签字，表示已经了解未报销的借款单情况。出纳员将超过15天并经财务经理签字的借款单交会计作帐务处理。 会计要每月负责对应收款项清理一次，清理结果报告给财务经理。 现金保管： 现金由专职的出纳人员负责管理。 库存现金限额为20000元，超过库存现金限额的部分应当天存入银行。因特殊原因，滞留超额现金过夜时，必须经财务部经理批准。 现金记录应使用“现金日记帐”和现金备查帐“，出纳员必须做到日清日结，帐实相符，帐帐相符