管理建议书模板 投稿：钟咕咖.docVIP

管理建议书模板 投稿：钟咕咖 我们的建议是基于我们为达到审计结论而进行的审计工作的基础上，因而不可能涵盖公司业务上的所有风险及内部控制的不足之－处。公司董事及审计师各自的责任已经在我们的审计业务约定书中阐明。 经营决策形成路径图 经营决策 ―― 真实反映财务经营 状况的财务数据 ―― 经营及财务系统管理 经营与财务管理系统图 财务管理架构 ? 管理模式的选择 ? ? ? ? ? 职能制结构：金字塔型 矩阵结构：各职能部门的垂直系统同各规划项目的水平系统组成一 联邦分权制结构：以成果为中心的组织设计 模拟分权制结构 系统结构 我所发现，贵公司财务部门尚未有一套明确的管理模式，不利于财 务部门有效地行使职能。 个矩阵的组织 结构 财务管理架构 ? 管理体系的构建 ? ? ? ? 职位的设置 职能的分工 功能的实施 运行的协调 财务管理架构 ? 管理信息系统 （MIS） ? ? ? ? ? 信息的报告 决策的制定 指令的传达 权限的设置 适时的监控 财务管理架构 ? 绩效评价体系 ? 评价的报酬体系 q 内部报酬:参与决策/更大的工作自由和权限/更多的责任/更有趣的工作/个 人成长的机会/活动的多样化 q 外部报酬:直接报酬/间接报酬/非金钱性报酬 ? ? 激励机制 改善绩效的激励：绩效与激励的统一 财务内控体系 ? 建立财务报告系统（Financial Reporting System） ? ? ? 报告信息的筛选 信息传递的有效性 信息反馈的及时性 财务内控体系 ? 财务风险 ? 系统风险 q 技术风险 q 制度缺陷 ? ? ? 内部风险控制 ? 设置审批权限 q 定级审批 q 约束机制 q 落实到人 q 兼顾效率 ? 内部风险控制 ? 财务人员的培训 q 在职培训 q 离岗培训 q 定期考核 ? 内部风险控制 ? 编制合并报表 q 定期对帐和余额调节表的编制及复核 q 内部往来交易和余额的合并抵销 q 定期编制 q 及时报送 ? 治理机构的完善 ? ? ? ? 董事会 监事会 独立董事 专门委员会 q 战略委员会 q 审计委员会 q 考核委员会 q 薪酬委员会 公司治理结构 财务内控体系 财务内控体系 财务人员道德风险 外部风险 财务内控体系 q 提名委员会 目前，贵公司尚未成立上述各专门委员会。 资金管理及财务风险的控制 ? 财务资金的管理运用 ? 定期编制银行余额调节表 ? 定期进行现金盘点 ? 对货币资金的收支进行分权审批控制 资金管理及财务风险的控制（续） ? 借款合同的保存与管理 ? 合同的分类保存 ? 合同借阅与归还 ? 合同的备份 资金管理及财务风险的控制（续） ? 应收账款的管理 ? 客户资信管理 ? 帐龄分析 ? 逾期账款的催收 ? 坏帐准备的计提 资金管理及财务风险的控制（续） ? 与中介机构的沟通 上市公司在经营管理中，应加强与中介机构的沟通 ? 律师 ? 会计师 ? 券商 ? 其他 资金管理及财务风险的控制（续） ? 与中介机构的沟通（续） ? 律师 贵公司应就投资，经营管理，关联交易等中所涉及的重大问题，q 投资 投资前 －协助了解法律背景 －搭建法律框架 投资中 －审阅重要文件：如合同、章程等 －协助完成法律手续 投资后 －协助解决法律问题和法律纠纷 资金管理及财务风险的控制（续） ? 与中介机构的沟通（续） ? 律师（续） q 经营管理 对涉及法律问题的重大经营事项，如重大合同签订和重大借贷行 向律师寻求专业意见。