全面预算理课件.ppt

八预算考核 预算 考核 实际结果 预算目标 最优水平 传统的预算考核偏重于财务指标 原则： 1、预算考核是对各责任中心执行预算情况的评价，提供业 绩指标并据以进行奖惩。 2、预算考核的政策和依据由预算管理委员会确定，加强 考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落 实。 3、预算考核一般以月度、季度、半年度和年度为周期。 4、考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析， 可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效相关的差异因 素，从而使考核趋于公平。 方法： 1、针对不同的责任中心确定不同的考核指标：利润中心——收入指标、成本指标、利润指标、市 场份额等成本中心——成本指标、费用指标、生产率指标等投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、资 产报酬率等指标 2、考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性。 3、考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及成本 预算的准确性 案例：平圩发电有限责任公司预算考核 3.9 预算考评预算考评按《平圩发电公司部门绩效责任书考核管理办法》及公司相关规定进行考核、奖惩。 九全面预算管理中常见的问题 轻视预算的观念 预算的制定 预算的执行与监控 预算松弛 期末突击花钱 轻视预算的观念 认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段 对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状 况进行细化 将预算与计划相混淆